鉴于苏州林华医疗器械股份有限公司尚有相关事项需要进一步核查，决定取消第十八届发审委2021年第26次发审委会议对该公司发行申报文件的审核。鉴于盐城海普润科技股份有限公司已向我会申请撤回申报材料，决定取消第十八届发审委2021年第26次发审委会议对该公司发行申报文件的审核。
今天开始，证监会：岀具虚假证明文件，保荐人、律师、会计师，最高10年有期徒刑，欺诈发行最高判刑15年！证监会召开刑法修正案（十一）宣传贯彻座谈会
第十三届全国人大常委会第二十四次会议审议通过刑法修正案（十一）2020年12月26日，第十三届全国人大常委会第二十四次会议审议通过了刑法修正案（十一）（以下简称“修正案”），并将于2021年3月1日起正式施行。一是大幅提高欺诈发行、信息披露造假等犯罪的刑罚力度。对于欺诈发行，修正案将刑期上限由5年有期徒刑提高至15年有期徒刑，并将对个人的罚金由非法募集资金的1%-5%修改为“并处罚金”，取消5%的上限限制，对单位的罚金由非法募集资金的1%-5%提高至20%-1倍。对于信息披露造假，修正案将相关责任人员的刑期上限由3年提高至10年，罚金数额由2万元-20万元修改为“并处罚金”，取消20万元的上限限制。最高可判处10年有期徒刑！对于律师、会计师等中介机构人员在证券发行、重大资产交易活动中出具虚假证明文件、情节特别严重的情形二十五、将刑法第二百二十九条修改为：“承担资产评估、验资、验证、会计、审计、法律服务、保荐、安全评价、环境影响评价、环境监测等职责的中介组织的人员故意提供虚假证明文件，情节严重的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处罚金；有下列情形之一的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处罚金： “（一）提供与证券发行相关的虚假的资产评估、会计、审计、法律服务、保荐等证明文件，情节特别严重的； “（二）提供与重大资产交易相关的虚假的资产评估、会计、审计等证明文件，情节特别严重的； “（三）在涉及公共安全的重大工程、项目中提供虚假的安全评价、环境影响评价等证明文件，致使公共财产、国家和人民利益遭受特别重大损失的。 “有前款行为，同时索取他人财物或者非法收受他人财物构成犯罪的，依照处罚较重的规定定罪处罚。 “第一款规定的人员，严重不负责任，出具的证明文件有重大失实，造成严重后果的，处三年以下有期徒刑或者拘役，并处或者单处罚金。” 中国证监会www.csrc.gov.cn 时间：2021-02-26 来源：证监会2月26日，证监会组织召开刑法修正案（十一）宣传贯彻座谈会，就宣传并严格执行刑法修正案（十一），共同维护资本市场秩序进行座谈交流。证监会副主席李超主持会议；全国人大常委会法工委、最高人民法院、最高人民检察院、公安部有关同志，上市公司和证券公司代表，以及证监会系统相关单位、部门负责同志参加会议。会议指出，本次刑法修改是继证券法修改完成后涉及资本市场立法的又一件大事，是贯彻落实“零容忍”要求、提高违法成本的重要举措，是完善资本市场基础制度的重要内容，是推行注册制改革的重要法治保障。刑法修正案（十一）的出台，体现了党中央、全国人大对资本市场的高度重视，表明了国家“零容忍”打击证券期货犯罪的坚定决心，为打造一个规范、透明、开放、有活力、有韧性的资本市场提供了坚实的法治保障，对于切实提高违法成本、保护投资者合法权益、维护市场秩序、推进注册制改革、保障资本市场平稳健康发展具有十分深远的意义。会议要求，系统各单位、各部门要充分认识刑法修正案（十一）的重要意义，切实做好刑法修正案（十一）的学习宣传贯彻工作。一是继续加强刑法修正案（十一）的宣传工作。充分利用报纸、电视、广播、互联网等多种媒体资源，多渠道、多方式开展宣传，动员上市公司、证券公司、各类证券服务机构等市场主体，认真学习宣传修正案，并开展面向广大投资者的形式多样的学习宣传活动。二是坚决贯彻“零容忍”方针，对资本市场违法犯罪行为保持高压态势。依法从重从快从严查办资本市场欺诈发行、财务造假等恶性违法行为，加大刑事移送力度，切实提高违法成本，强化执法震慑。三是以贯彻落实刑法修正案（十一）为契机，推动加快修改完善刑事立案追诉标准，进一步夯实刑事惩戒制度基础。认真贯彻落实中央深改委第十六次会议审议通过的关于依法从严打击证券违法活动的意见，推动提升证券执法司法专业化水平，完善证券执法司法体制机制，切实提高证券违法犯罪成本。会议强调，刑法的贯彻实施有赖于各单位的共同努力，证监会将加强与公检法机关的协作配合，共同做好刑法修正案（十一）的宣传执行工作，共同维护资本市场秩序，有效保护投资者合法权益。现场检查是监管部门书面审核工作的重要辅助手段，有利于推动各方归位尽责、提高审核的针对性和有效性，震慑违法违规行为，从源头提升上市公司质量。注册制以信息披露为核心，提高信息披露质量是注册制试点成功的关键。当前情况下，现场检查对提高IPO信息披露质量具有重要作用。本次首发企业信息披露质量现场检查涉及11家创业板申报项目，有9家项目的发行人和保荐机构分别在收到现场检查书面通知后10个工作日内撤回首发申请和撤销保荐本次首发企业信息披露质量现场检查涉及9家科创板申报项目，有7家项目的发行人和保荐机构分别在收到现场检查书面通知后10个工作日内撤回首发申请和撤销保荐。对于现场检查进场前撤回的项目，如发现存在涉嫌财务造假、虚假陈述等重大违法违规问题的，保荐机构、发行人都要承担相应的责任，绝不能“一撤了之”，也绝不允许“带病闯关”。中国证监会 www.csrc.gov.cn 时间：2021-02-26 来源：证监会 1、问：近期沪深交易所IPO排队审核企业数量较多，请问证监会对此如何评论？ 答：科创板、创业板试点注册制改革以来，总体成效明显，市场各方反映积极正面，企业踊跃申报上市，IPO排队数量增长较快。当前IPO申报企业排队现象与历史上的“堰塞湖”问题有区别。当时市场关注焦点主要在于，IPO没有实现常态化，停停开开，预期也不明朗，一些企业从首次提交申请到获得核准用时需要2到3年。近年来，证监会科学合理保持IPO常态化，特别是注册制改革后，证监会着力提高审核透明度和效率，目前科创板、创业板审核注册平均周期已经大幅缩减到5个多月。 近期，沪深交易所IPO排队审核企业数量较多，一方面是我国经济转型发展和高质量发展成果的客观反映。近年来随着供给侧结构性改革的深入推进，新技术新产品新业态新模式蓬勃发展，不少“硬科技”和创新创业企业加快成长，同时，创业投资、私募股权投资越来越多地参与到这类企业。有关方面通过上市谋求加快发展、完善激励约束机制的意愿更强、积极性也更高。这使得近些年发行上市申报企业数量大幅增加，客观上也反映了我国实体经济发展的活力。 另一方面也是资本市场改革成效的直接体现，反映出各方对资本市场的信心。近两年来，在国务院金融委的统一部署下，证监会启动了资本市场全面深化改革，不断增强我国资本市场对实体经济的适配性。通过构建覆盖未盈利企业、特殊股权结构企业、红筹企业等不同类型企业的多元包容发行上市条件，以及建立市场化的新股发行承销机制等改革措施，大幅改善了市场预期，境内资本市场的吸引力明显提升。 同时，排队现象也反映出，实施注册制后市场有一逐步适应的过程，有关方包括发行人、中介机构等对注册制的内涵与外延理解不全面、对注册制与提高上市公司质量的关系把握不到位、对注册制与交易所正常审核存在模糊认识，形成有效的市场约束需要一个渐进的过程。证监会将充分运用市场化法治化手段，紧紧把住信息披露这个核心，健全有利于注册制实施的全流程监管体系，通过坚决和有效手段压实发行人及中介机构责任，避免“带病闯关”，提高首发企业信息披露质量。 2、问：近期证监会启动对各板块企业现场检查工作，是否代表着对IPO的收紧？ 答：近年来，我会持续对首发企业开展现场检查，多年经验表明，现场检查是监管部门书面审核工作的重要辅助手段，有利于推动各方归位尽责、提高审核的针对性和有效性，震慑违法违规行为，从源头提升上市公司质量。注册制以信息披露为核心，提高信息披露质量是注册制试点成功的关键。当前情况下，现场检查对提高IPO信息披露质量具有重要作用。 近日，我会启动对各板块企业的现场检查并完成抽签工作，后续将抓好落实，对现场检查中发现的发行人信息披露及中介机构执业质量问题进行分类处理，严格对保荐机构的评价标准，加大奖惩力度，进一步压实各方责任。我会将严把资本市场入口关，常态化开展问题导向及随机抽取的现场检查，支持符合条件的优质企业上市。 今年以来，IPO保持了常态化发行，既没有收紧，也没有放松。截止2月19日，证监会共核准或同意注册66家企业IPO，数量与去年同比有较大增长，环比则变化不大。深交所新闻发言人就近期创业板首发企业信息披露质量现场检查情况答记者问一、近期，我们关注到证监会组织开展了首发企业信息披露质量的现场检查随机抽查，部分企业撤回申请。请介绍一下创业板相关企业情况？深交所对此有何评论？答：本次首发企业信息披露质量现场检查涉及11家创业板申报项目，有9家项目的发行人和保荐机构分别在收到现场检查书面通知后10个工作日内撤回首发申请和撤销保荐，其中有6家项目处于首轮问询回复阶段。深交所高度重视上述项目撤回情况，及时对相关问题进行分析梳理。目前来看，项目撤回原因有多方面因素，对其中涉及信息披露和保荐机构核查的若干问题，深交所已在审核过程中予以重点关注。对申报企业实施现场检查，是发行上市审核全链条监管中的重要一环，是进一步加强创业板首发企业信息披露监管、严把上市入口关的重要手段，是坚持注册制改革“三原则”要求、稳步推进注册制改革、保障创业板建设行稳致远的重要机制安排。深交所将根据中国证监会的统一部署，积极配合做好现场检查工作，并将根据检查结果及时采取相应自律监管措施，从源头上提升上市公司质量。二、在注册制下的发行上市审核中，深交所如何把好上市公司“入口关”？答：深交所始终坚持稳中求进工作总基调，着力构建公开、透明、可预期的审核机制，全力保障创业板注册制审核工作平稳、有序开展。自创业板试点注册制以来，深交所已对18家IPO、再融资、资产重组项目中违规的企业，中介机构及相关人员采取自律监管措施13次，出具监管关注函17份，并定期将监管处理情况向行业通报，强化监管警示，形成监管威慑。深交所充分利用现场督导手段，以问题为导向，对于审核中发现发行人存在相关重大疑问或异常的，对保荐人实施现场督导，推动中介机构履职尽责。截至目前，共对32家IPO项目的保荐人实施现场督导，其中20家已因现场督导主动撤回申请；终止审核企业56家，占已召开上市委审议及终止审核企业总数的20%。通过精准问询和持续问询，督促企业“说清楚”“讲明白”，无法及时回复、超过时限要求的严格按照规则予以终止审核，目前已有10余家公司因未能及时回复问询而主动撤回申请、被终止审核。三、对于本次现场检查撤回项目的情况，下一步深交所有何监管安排？答：深交所将按照中国证监会的统一部署，坚持“建制度、不干预、零容忍”，坚持“开明、透明、廉明、严明”工作原则，充分发挥现场检查、现场督导与审核问询的监管联动机制，严把上市“入口关”。对于现场检查进场前撤回的项目，如发现存在涉嫌财务造假、虚假陈述等重大违法违规问题的，保荐机构、发行人都要承担相应的责任，绝不能“一撤了之”，也绝不允许“带病闯关”。上交所新闻发言人就近期科创板首发企业信息披露质量现场检查情况答记者问 一、近期，我们关注到证监会组织开展了首发企业信息披露质量的现场检查随机抽查，部分企业撤回申请。请介绍一下科创板相关企业情况？上交所对此有何评论？ 答：本次首发企业信息披露质量现场检查涉及9家科创板申报项目，有7家项目的发行人和保荐机构分别在收到现场检查书面通知后10个工作日内撤回首发申请和撤销保荐，其中有6家处于首轮问询回复阶段。上交所高度重视上述项目撤回情况，正在对相关问题进行分析梳理。从目前情况看，项目撤回原因有多方面因素，对其中涉及信息披露和保荐机构核查的若干问题，上交所已在审核过程中予以重点关注。 对申报企业实施现场检查，是发行上市审核全链条监管中的重要一环，是进一步加强科创板首发企业信息披露监管、严把上市入口关的重要手段，是坚持注册制改革“三原则”要求、稳步推进注册制改革、保障科创板建设行稳致远的重要机制安排。上交所将根据中国证监会的统一部署，积极配合做好现场检查工作，并将根据检查结果及时采取相应自律监管措施，从源头上提升上市公司质量。 二、在注册制下的发行上市审核中，上交所如何把好上市公司“入口关”，保障科创板高质量发展？ 答：科创板设立以来，上交所始终坚守定位，在坚持以信息披露为核心的同时，严把上市公司“入口关”。开板至今，科创板累计受理企业540家，通过审核问询、现场督导和自律监管等全链条监管，共淘汰了80多家，每年的审核淘汰率始终在17%左右，有效减少企业“带病申报，抢跑占位”。 上交所在发行上市审核过程中建立了面向保荐机构的现场督导机制，坚持以问题为导向，督促保荐机构勤勉履职，不断提高申报项目执业质量。近两年来，上交所对45家科创板发行上市审核项目的保荐机构启动了现场督导，其中37家主动撤回材料，传递了压严压实中介机构把关责任的明确导向。 三、对本次现场检查撤回的项目，上交所下一步有何监管安排？ 答：上交所将按照中国证监会的统一部署，坚持“建制度、不干预、零容忍”，充分发挥现场检查、现场督导与审核问询的监管联动机制，严把上市“入口关”。对于现场检查进场前撤回的项目，如发现存在涉嫌财务造假、虚假陈述等重大违法违规问题的，保荐机构、发行人都要承担相应的责任，绝不能“一撤了之”，也绝不允许“带病闯关”。中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会定于2021年3月4日召开2021年第26次发行审核委员会工作会议。现将参会发审委委员及审核的发行申请人公告如下：1、苏州林华医疗器械股份有限公司两次被问询是否存在商业贿赂？中国证券监督管理委员会第十八届发行审核委员会2021年第8次发审委会议于2021年1月14日召开，现将会议审核情况公告如下：审核结果--苏州林华医疗器械股份有限公司（首发）暂缓表决。报告期内，公司是专业从事临床血管给药工具研发、生产和销售的企业，主要产品包括Ⅲ类医疗耗材静脉留置针系列、输液港，以及医用敷料、注射器等其他产品。公司以国际、国内先进理念，结合中国临床实践，自主开发专利技术，专注研发新型、高质量、创新以及差异化的医用耗材，将具有正压、防针刺、耐高压功能的静脉留置针产品成功投入临床推广及使用。财务数据显示，2017年至2019年，公司实现营业收入分别为6.03亿元、6.88亿元和7.92亿元，其中，公司留置针类营收占主业收入的比例分别85.85%、84.48%和85.48%；实现净利润分别是1.68亿元、1.74亿元和2.07亿元。林华医疗招股书显示，2017至2019年，公司研发支出仅占营收比重的2.39%、2.67%和2.54%，低于行业平均值；同期销售费用却高达1.76亿元、2.03亿元和2.41亿元，占营收比重29.25%、29.56%和30.53%。吴林元持有公司79.99%股权，是公司的控股股东。自 2002 年以来，吴林元一直持有林华医疗不低于 70%的股权，处于控股地位，并担任林华医疗董事长和总经理。吴文燕持有公司 9.21%的股权，并担任公司董事。吴文燕为吴林元之女，两人合计持有公司 89.20%的股权，对林华医疗已实际形成稳定的控制关系。公司的产品主要通过经销方式进行销售，公司目前拥有一级经销商约 1,020家，二级经销商约 741 家，覆盖约 3,389 家终端医院。2017 年度、2018 年度及2019 年度，公司经销收入占公司主营业务收入的比例分别为 90.61%、89.50%及91.80%，经销模式为公司主要销售模式。2017 年度、2018 年度及 2019 年度，公司留置针类营业收入分别为 51,774.79万元、58,048.26 万元及 67,686.65 万元，占公司主营业务收入的比例分别为85.85%、84.48%和85.48%。公司的营业收入对留置针类产品的依赖较大，如果留置针类产品的销售出现问题，将给公司经营带来较大风险。截至 2019 年 12 月 31 日，公司合并报表中商誉为 1,677.92 万元，系林华医疗于 2017 年 2 月非同一控制下企业合并收购嘉兴美森所致。公司控股合并嘉兴美森90%的股权，合并日被合并方可辨认净资产公允价值份额为 343.67 万元，合并对价为 2,610.00 万元，合并对价高于嘉兴美森可辨认净资产公允价值总额的部分，在合并日确认商誉 2,266.33 万元。按照《企业会计准则第 8 号-资产减值》的要求，发行人收购嘉兴美森形成的商誉对截至 2019 年 12 月 31 日账面值进行了减值测试，对收购嘉兴美森形成的商誉计提资产减值准备 588.41 万元。如果嘉兴美森经营状况出现进一步恶化的情形，相关商誉可能会进一步发生减值，从而对公司业绩产生不利影响。吴林元，男，中国国籍，香港居留权，1958 年 7 月出生，汉族，上海交通大学 EMBA。1979 年至 1996 年，历任常熟市第二机床厂工程师、常熟市南湖塑料五金厂厂长；1996 年 6 月至 2015 年 8 月，任林华有限董事长、总经理；2015年 8 月至今，任林华医疗董事长、总经理；曾荣获 2013 中国医疗器械行业十大领军企业家、2012 年中国医疗器械行业十大杰出贡献人物等。吴文燕，女，中国国籍，香港居留权，1981 年 9 月出生，汉族，硕士学历。2009 年 9 月至 2015 年 8 月任林华有限副总经理，2015 年8 月至 2019 年 3 月，任林华医疗董事、副总经理，2019 年 3 月至今，任林华医疗董事。在2020年4月30日发出的反馈意见中两次被问询是否存在商业贿赂？报告期内，发行人客户集中度较低，前五大客户相对稳定。请发行人：（1）说明报告期内前十大客户销售情况，交易合作历史，具体交易内容、交易数量和金额及占比，交易定价依据，销售毛利率情况，主要客户基本情况，包括成立时间、注册资本、股权结构等，交易合作历史，发行人控股股东、实际控制人、董监高是否与客户存在关联关系、委托持股、资金往来等其他利益安排。（2）根据报告期内中标情况，说明报告期内销售前十大的终端用户情况，金额及数量。（3）说明报告期内开展学术推广活动的具体情况，报告期内销售主要依靠公司学术推广的模式及销售贡献情况，销售人员数量、分布及薪酬、销售费用等变动情况与公司自行开展学术推广情况是否能够匹配，是否合理真实，是否存在商业贿赂等违法违规行为。请保荐机构核查。请发行人律师对上述法律事项发表核查意见。招股书披露，报告期内发行人销售费用主要由职工薪酬和业务宣传费构成。请发行人在“管理层讨论与分析”章节（1）补充披露结合报告期内发行人销售人员数量、职级发布、当地人员平均工资等说明各期销售费用-职工薪酬的合理性；（2）说明销售费用-职工薪酬的核算范围、划分是否符合企业会计准则规定。（3）说明发行人业务宣传费是否均能对应到相关推广活动，业务宣传费会计核算是否准确，会计入账对应单据是否完整；（4）补充披露发行人销售费用远高于同行业公司的原因及合理性；（5）说明发行人是否存在商业贿赂的情形；请保荐机构、会计师对上述（1)-(4)事项进行核查，请保荐机构、律师对上述（5）事项进行核查并发表明确意见。2020年4月30日，中国裁判文书网公布《新余市创晟商贸有限公司、吴维民单位行贿一审刑事判决书》。创晟公司在新余最大的客户是新余市人民医院。2015到2017年间，创晟商贸和实控人吴维民向新余市人民医院院长邹某行贿共计人民币230万元。判决书显示，林华医疗等多家医疗器械公司先后授权创晟商贸在新余市人民医院销售该公司的医疗器械。此外，在2019年12月26日公布的《道布代受贿罪一审刑事判决书》显示，道布代为原巴州人民医院装备科副主任。“2009年至2016年，道布代利用职务便利为江苏盛韧源医疗器械有限公司经销商李某在办理医用耗材出入库手续及继续取得林华留置针在巴州医院授权代理等方面提供帮助，先后收受李某所送现金29万元。”再有，2016年6月21日披露的“扶某某受贿罪一审刑事判决书”指出，“被告人扶某某收受黄某某回扣款后，从黄某某处采购2000支林华牌留置针，并帮助黄某某在桂东县人民医院办理了入库手续。”依赖大客户金达莱销售占比近六成，连续4年贡献营收超50％，毛利率超60%远高于同行，注册地址：射阳县射阳港经济区磐石路北侧、建材三路东侧本公司自设立以来，一直从事水处理分离膜的研发、生产和销售业务，主营业务没有发生重大变化。公司生产的分离膜主要供膜应用企业用于膜法水处理项目，利用分离膜的选择性分离功能对水进行过滤，实现水与其它物质的有效分离。水处理分离膜行业符合国家绿色经济的发展理念，属于国家鼓励发展的环保行业。公司主要产品系微滤中空纤维膜产品，2019 年 12 月起面向市场推广超滤膜产品，其中，微滤膜产品主要应用于采用 MBR 工艺的市政污水处理和膜法工业污水处理；超滤膜产品主要应用于净水和膜法工业污水处理。刘必前先生直接持有本公司总股本的 39.31%，系公司控股股东、实际控制人。刘必前先生，1957 年 2 月出生，中国国籍，无境外永久居留权，研究生学历。1978 年 3 月至 1982 年 7 月，中国科学技术大学攻读并获取学士学位；1982年 9 月至 1985 年 12 月，中国科学院化学研究所攻读并获取硕士学位；1985 年12 月至 2017 年 2 月，在中国科学院化学研究所期间历任研实员（1985 年）、助理研究员（1987 年）、高级工程师（1995 年），课题组长（1999 年至2017 年），2006 年获研究员资格；2016 年 5 月至 2019 年 10 月，任盐城海普润膜科技有限公司董事长；股份公司成立后，任本公司董事长至今。刘必前先生长期从事化工新材料、纳米技术、新型纺织材料、精细化工材料、高分子膜的制备技术等方面的研究，获得授权专利 70 余项，承担过多个国家科技攻关计划、973 计划、863 计划、国防科学技术委员会和中国科学院重大课题、国家产学研课题等重大项目，于2014 年获国家科技进步二等奖，2015 年获得中国发明协会发明创新奖和国际日内瓦发明金奖。发行人的实际控制人刘必前长期在中国科学院化学研究所任职（1985年至2017年），2016年任发行人前身盐城海普润膜科技有限公司董事长。请发行人补充披露刘必前在高校任职期间投资设立发行人并担任发行人董事长是否符合国家和地方关于高校教职工兼职和对外投资相关法律、法规、规范性文件及其他相关规则的规定及判断依据，刘必前创立发行人并任职是否需取得原单位批准，是否属于离岗创业。刘必前在发行人任职期间是否对原单位的保密义务，是否存在泄漏原单位技术秘密、损害或侵占原单位合法权益的情况，是否存在纠纷或潜在纠纷。请保荐机构及发行人律师核查并发表意见。报告期内，在下游市政污水处理市场需求旺盛的背景下，以金达莱为代表的膜应用企业对高品质水处理分离膜需求较高且不断增长。为抓住市场机遇，本公司积极努力提升产能。但是，公司扩充产能需要新取得国有土地使用权并履行建设项目审批手续，且需一定的建设周期，因此，公司采取保证重点客户供应的经营策略。加之公司仍处于发展早期，品牌知名度需要一段时期的经营累积来逐步提升。故报告期内，公司前五大客户销售收入占当期营业收入的比例分别为80.22%、83.08%和 73.65%，客户集中度较高。其中，对金达莱销售收入占比分别为 53.71%、71.26%和58.64%。报告期内，本公司主营业务毛利率总体波动不大，始终保持在 60%以上。申报材料显示，报告期发行人主营业务毛利率分别为63.10%、65.26%、62.13%，膜丝毛利率波动较大，2019年膜丝及膜组件毛利率存在不同程度下滑。报告期各期末，发行人货币资金余额分别为2,761.86万元、15,810.04万元和25,301.69万元。请发行人：（1）结合营业收入增长、应收预收款项变动、投资活动支出等项目等，说明2019年货币增加大幅增加的原因及合理性；（2）结合银行承兑汇票保证金以及保函保证金的支付比例，说明其他货币资金金额与应付票据是否匹配，相关资金是否真实合理，并列式提供报告期末其他货币资金的明细列表（包括但不限于金额、开具银行、票据对方单位、性质等）。请保荐机构、申报会计师说明对发行人货币资金的核查方法和过程，是否发现异常现金收支的情形，对上述问题进行核查并明确发表意见。申报材料显示，发行人2017、2018年原始报表与申报报表之间会计差错更正较多。请发行人详细说明各项会计差错的发生原因、调整方法及合理性，请保荐机构、申报会计师进行核查，并对发行人会计基础工作是否规范、内部控制制度是否健全有效发表明确意见。
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