收藏！公司购买酒水用于招待和送礼，这样做账太机智了！
购买酒水用于招待和送礼，是企业常见的业务，但许多会计不知道如何账务处理？如何进行税务处理？如何填写申报表？老会计这样处理太机智啦！
1
公司购买酒水用于招待和送礼
如何记账？
（1）一般企业购买后即买即用的
（2）商贸企业，从库存商品中取用的
2
公司购买酒水用于招待和送礼
如何税务处理？
公司购买酒水用于招待和送礼，会涉及到增值税、企业所得税和个人所得税的处理。
1、增值税的处理
外购礼品用于招待和外购礼品用于送礼，增值税的处理是不同的，一个是不得抵扣进项税，另一个应该视同销售。
外购礼品用于送礼的，视同销售时，税法对于销售额确定的规定如下：
需要注意的是，销售额的确定在实务中经常采用的是礼品的公允价格，即购买的价格。也就是说，购入时的进项税和视同销售的销项税是一致的，最终这项业务不会产生增值税。
（2）企业所得税的处理
公司购买酒水用于招待和送礼，企业所得税都应该视同销售。
视同销售的收入按照公允价值来确认。
这里一般采用的也是货物的公允价值，即购买的价格。
由于企业所得税视同销售，但会计不视同销售，就产生税法和会计的差异，很多人都不知道汇算清缴的报表如何填列，这里通过一个常见案例来说明。
举例：
A商贸企业将库存的礼品赠送给客户，该礼品的购入价格是6万元（不含税），适用的税率是13%。
会计分录这样写：
购入时：
借：库存商品 60000
应交税费-应交增值税（进项税额）7800
贷：银行存款 67800
用于送礼时：
借：销售费用—广宣费 67800
贷：库存商品 60000
应交税费-应交增值税（销项税）7800
企业所得税应该视同销售，有视同销售收入和成本，产生税会差异，汇算清缴时填报需要填报《A105010视同销售和房地产开发企业特定业务纳税调整明细表》和《A105000纳税调整项目明细表》，填列数据如下：
这里由于视同销售收入和视同销售成本是一样的，最终不影响纳税调整额，但数据还是要填的，因为业务招待费、广告宣传费的基数是含着视同销售收入的，填写完整对企业是有利的。
（3）个人所得税的处理
更多关于赠送礼品的税务知识，点击视频学习
3
公司购买购物卡
如何账务处理？有何税务风险
实务工作中，很多公司还会购买预付卡用来送礼、发放福利等，如何账务处理？有何税务风险，一张图说清楚！
历史图解
公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！
企业向老板借款，出事了！税务局出手！即日起，企业向个人借款一定要按这个来！
夫妻档公司和只有一个股东的一人有限公司，平时务必注意这11个小细节！
大家好，我叫个人所得税，刚刚我变了！税率：5%、7%、10%、20%！
官宣！金税四期真要来了！税务局刚明确！8月7日起，这些企业要小心了！
来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布
点击阅读原文，进入税台！