不开发票是否会逃税？是否应提倡消费者索取税务发票？

Original 马军生财税闲谈 2023-02-24

问：是不是不开发票就可以逃税？一直对发票对税收起到什么作用不太懂，网购的时候很多开发票要额外交钱、吃饭的时候也遇到过消费者提出不要发票可不可以减免多少的情况。而且一些生活上的小额消费根本拿不到发票的呀~所以想知道税收与发票之间的关系？

答：首先确定个基本概念。纳税与是否开发票无关，纳税和企业经营活动相关。每个税种都有一个征税范围，符合条件了就需要纳税（不管你开票与否）。比如销售商品给别人，即使不开发票，符合了增值税的范围，也得交税（申报无票销售收入）。

发票管理办法规定了收取价款并提供服务或销售商品等时要开发票。但有时客户并不需要，比如你去超市买瓶水，并不需要发票。但不等于便利店卖水收入不用交税。对规范经营的企业（比如一些大型超市、上市公司、家乐福）来说，无论你要不要开发票，无论你是从电商渠道购买、还是线下购买，对它来说缴纳的税收是一样的。

对有些不规范的企业（譬如很多小微企业、饭店、淘宝店主），可能会偷逃税，由于发票的开票数据是和税务联网的，所有已开票数据，企业肯定要做收入进行申报并缴纳相应税收的；而对于不开票收入，税务机关是不能通过开票直接监控到（通过收银、合同或其他稽查方式还是可能查到，但相对难度要大些），一些企业可能会逃避申报。为少纳税，能不开票就不开票。

中国税务机关为了防止企业偷逃税款，采取以（发）票来控税。对主观想偷逃税款的经营者来说，则会对不开票收入不申报，通常说的“两套账”（内账和外账），“内账”的概念就是一些不能从正规账中做的东西，如没开票的收入，不能在正常账中列支的费用或没合法票据的费用等。而且记内账的人员业务水平不一定要有多高，但必须是公司老板所绝对信任的人员。而“外账”是对税务局的账务，入账的原始凭证必须合法合规，一些不开票的经营收入不在外账体现，从而减少纳税基数，达到偷逃税款目的。

对整个社会来说，发票印制、开具及管理等过程都会产生成本。因此，虽然消费者索取发票是正当、合法的权益，对商家来说有提供发票的义务，但对个人消费者，如本身并不需要发票时，不提倡培养索取发票的习惯（要回来，也是当废纸扔掉了，不环保，而且发票开具过程也费时费力）。

网友留言评论：

扬子鳄5 ：哇，哪门子说法，工商局都说索取发票是我们的合法权益，没有发票怎么证明东西是自己买的，没有发票怎么保修？

答：文中并没有否认消费者索要发票的权利（商家有提供发票的义务），只是我个人不提倡大家有事没事就索取税务发票。就好比你有吸烟的权利，但是你不一定非要培养吸烟的习惯。境外消费基本是没有税务发票的概念，消费权益也一样能保障，证明交易行为的凭据很多，不一定非得是税务发票。下次你去楼下撸个串，也让人给你开个发票？

镜中人31249553: 一句话简单理解：开了发票必然要纳税，不开发票有可能纳税，也有可能没有纳税～

答：简单点可以这么说，但有些经营行为是免税的，有些人还有其他偷漏税办法，所以也不是开了发票就一定会纳税。

延伸阅读1：

肯德基麦当劳索要发票真相：打着爱国旗号的谎言（来源：果壳网）

网上热帖一：90后爱国吗？爱国就向麦当劳肯德基要发票吧！

据说90后人爱国调查中表现之一就是向麦当劳，肯德基，必胜客等等洋快餐商家在餐后索要用餐的发票！

而其中的原因就是大多数此类的洋快餐在中国占有很大的市场，但是因为消费者在用餐过后不索要发票，以至于中国税收流失在这些外国商家身上至少一个亿，他们在赚走中国人的腰包里钱的同时，又使中国税收损失这么多，看来我们应该知道这个问题的确可以提到日程上来了；

网上热帖二：记住：你的几分钟，会让祖国更强大！

去肯德基、麦当劳吃饭一定要记得要发票，肯德基、麦当劳每年在中国因为我们都不习惯要发票的原因而掠走将近20亿元的税收。

真相：肯德基、麦当劳逃税、漏税的可能性要低得多

更直接的说：去麦当劳、肯德基索要发票对防止其漏税无任何作用

因为根据中国税法，对流通企业大致上有两种税（因为是非专业人士，请原谅我表达的或许不严密），一个是增值税，类似于零售业吧，税收含在发票呢，另一种就是营业税，是对提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产而开征的。营业税按营业额核算，核定营业量，再按照税率计征。一般应用于服务业等行业，也就是前面提到的麦当劳和肯德基。税务部门对这种企业的征税一般是核定其营业额征税，而不是说从发票里提取税款。因此，在麦当劳用餐以后索要发票于否，并不直接影响到国家的征税。

其实，如果即使没有这些税务常识的话，从逻辑上也很容易怀疑上面那个贴子的说法，我最初就是这么质疑的：如果索要发票能够给国家直接增加税收，岂不是说此前没有索要发票之时有非常巨量的税收流失？作为一个理性的国家部门，税务局绝对不会通过这种方式征税的。

那么，为什么要发布有奖发票呢？如果他没有用的话，何必要发布他呢？我的同学质问。

是呀！于是我去查了当时推行有奖发票的一些资料，在上海市地方税务局的网站上，得到了如下说法：

“发票管理是税收依法计征的重要基础,是新《征管法》赋予税务机关的一项重要职责。目前，税务机关管理的发票主要包括增值税专用发票和普通发票两种。普通发票的管理相对于增值税专用发票管理的严密性和对违章、违法行为查处的严厉程度等方面，还存在着明显的差距。为了进一步强化税收征管，整顿和规范市场经济秩序，营造纳税人自觉纳税、诚实守信的良好氛围，推动本市社会信用体系的建设，鼓励市民协税、护税的积极性和提高社会公众纳税意识，上海市地方税务局决定试行普通发票有奖管理。”

简单说，就是为了加强控税，也就是我们上面提到的：在消费者的帮助下，核定出一个准确的营业额。通过有奖发票的使用，发监税的部分责任转移给消费者——因为这本来不是消费者所应负的责任，所以，税务部门推行有奖发票，以奖金来鼓励消费者参与控税。

到这里其实等于已经推翻了我们前面转的贴子，因为相对于管理上漏洞百出的本土餐饮企业来说，实行现代企业制度的肯德基、麦当劳逃税、漏税的可能性要低得多。果然，笔者查到一个资料，是来自与《外滩画报》一篇报道《肯德基麦当劳为何不用有奖发票剥夺消费者中奖权？》该报社一个实习记者通过读者投诉，追踪了当地肯德基、麦当劳拒用有奖发票一事，追踪的结果是下面这段话：

上海市财税局：肯德基、麦当劳保持了良好的纳税记录，不存在偷税的问题

“上海市财税局办公室林处长向记者证实：“肯德基和麦当劳的确经过税务局口头特批，可以暂时不使用有奖发票。”对于特批的原因，他解释说，“出台有奖发票主要是为了防止偷税漏税，肯德基、麦当劳有比较完整的税控系统，并且长时间以来，保持了良好的纳税记录，不存在偷税的问题。”

延伸阅读2：以票控税制度

一个法人或者自然人，通过销售商品或者服务取得了收入或者发生了其他应税行为，国家就会要求他交税。他也就成了纳税人。交多少税呢？基本的大原则是收入越高，税也越高。所以，在测算一个纳税人应当交多少税的时候，纳税人的收入额是一个重要依据。怎么计算纳税人的收入呢？

在发达国家，纳税人的收入一般是由自己向政府申报的。由于那些国家的信用体系比较完善。普遍不会有太多的瞒报、少报现象。而我国国情不太一样，读者都清楚，如果全凭纳税人自主申报，几乎没有太多人会完全如实申报，所以我国不能只依赖于纳税人的自觉。必须采取其他有效的方式来掌握纳税人的收入。

所以，以票控税制度应运而生。在我国，从法律到舆情引导，都把发票放在了一个极高甚至「神圣」的地位。

根据《中华人民共和国发票管理办法》第 19 条和第 20 条的规定：销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票；特殊情况下，由付款方向收款方开具发票。生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。

一套制度的实行，不仅仅要依靠法律条文，还要有配套的执行手段。要求纳税人在交易时开具发票，强制不是长久之计，最好的方法还是来自客户的需求。如何使客户有索取发票的意愿呢？

当客户是体制内的单位时，审计、纪检、财政等部门会去审核、检查机关事业单位以及国企的开支和对应的发票。

当客户是企业时，税务局和会计事务所会检查企业采购、消费时所取得的发票，这些发票可以用于抵扣税款、充作成本，减少应税所得。对没有合法票据的成本费用，不允许税前扣除。

当客户是个人时，购买商品或者消费拿到发票不能抵税或者报销，那么怎么鼓励个人消费者索取发票呢？有这么几个办法：

● 宣传发票的法定作用，作为消费之后退货、投诉等的唯一凭证。这一点其实不太好用，并未得到有关部门的全力支持。当然这些各地具体情况都不尽相同。
● 增设有奖发票，在一些面向个人消费的行业设置有奖发票，比如餐饮、零售。有的是现场刮奖，有的是后期摇号抽奖。
● 行政处罚，对于拒绝为消费者开具发票的商户，由发票管理部门给予处罚，并奖励举报人。

反过来，由于客户有了索取发票的意愿，商户也有了开具发票的需求。