【内控漏洞】财务人员伪造签字和付款审批单，挪用资金上千万
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四、其他相关说明
山东日科化学股份有限公司董事会
二〇二一年一月八日
@财税闲谈 评论：
之前2020年初天津港曝出子公司财务人员，四年时间挪用1.5亿元的大案
天津港子公司财务贪污1.5亿元作案细节曝光，港股天津港发展发布独立法证调查结果
日科化学子公司财务人员，通过伪造签字和审批单来挪用货币资金，如何防范和发现这种舞弊？
关键管理人员开通银行账户变动提醒（短信或微信）； 建立资金日报制度，管理人员及时掌握每日的资金大额收付和余额情况； 完善预算和资金计划制度，这样即使伪造签字，和预算不匹配，也无法付款； 完善合同管理和凭证附件管理，对大额付款，相应合同和附件资料要具备； 完善资金分析制度，对资金计划执行情况进行跟踪分析； 完善对账制度，大额挪用往往不是费用化，是挂在往来账，或者虚构银行存款，通过对账可以发现； 建立有权管理人员的签字样本表，核对签字情况； 签字要有闭环，管理层签批的情况，尤其是大额支付，可每月汇总明细情况给管理层；
关于内控漏洞识别和应对，如希望进一步了解，可参加线下或线上课程。
2021年1月16-17日，卓晟教育主办，马军生博士主讲《消灭内控漏洞、提升企业价值》在广州举办，有意报名的，可在后台留言。
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