2023年度个税汇算

将从2024年3月1日开始办理

如果想第一时间办理退税的话

现在就可以预约啦

2023年度个税汇算预约指南

自2024年2月21日起，可预约3月1日至3月20日中任意一天办理年度汇算；准备在3月21日至6月30日期间办理退税的，无需预约。

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步骤1：点击首页专题区域的“去预约”按钮。

图源：个人所得税app截图（下同）

步骤2：选择希望申报的日期，点击“提交预约申请”完成预约。

步骤3：提交成功后，系统显示“您的预约提交成功”页面，纳税人即可在预约日期当天办理2023年度汇算申报。此外，还可以在手机个人所得税APP首页年度汇算专题栏查看预约情况。

接下来

一起来看看

什么是年度汇算

哪些情况需要进行年度汇算

年度汇算相关问题

2023年度终了后，居民个人（以下称纳税人）需要汇总2023年1月1日至12月31日取得的工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费等四项综合所得的收入额，减除费用6万元以及专项扣除、专项附加扣除、依法确定的其他扣除和符合条件的公益慈善事业捐赠后，适用综合所得个人所得税税率并减去速算扣除数，计算最终应纳税额，再减去2023年已预缴税额，得出应退或应补税额，向税务机关申报并办理退税或补税。

具体计算公式如下：

应退或应补税额=[（综合所得收入额-60000元-“三险一金”等专项扣除-子女教育等专项附加扣除-依法确定的其他扣除-符合条件的公益慈善事业捐赠）×适用税率-速算扣除数]-已预缴税额

汇算不涉及——纳税人的财产租赁等分类所得以及按规定不并入综合所得计算纳税的所得。

图源：国家税务总局

纳税人在2023年已依法预缴个人所得税且符合下列情形之一的，无需办理汇算：

（一）汇算需补税但综合所得收入全年不超过12万元的；

（二）汇算需补税金额不超过400元的；

（三）已预缴税额与汇算应纳税额一致的；

（四）符合汇算退税条件但不申请退税的。

符合下列情形之一的，纳税人需办理汇算：

（一）已预缴税额大于汇算应纳税额且申请退税的；

（二）2023年取得的综合所得收入超过12万元且汇算需要补税金额超过400元的。

因适用所得项目错误或者扣缴义务人未依法履行扣缴义务，造成2023年少申报或者未申报综合所得的，纳税人应当依法据实办理汇算。

图源：摄图网ID401902333

下列在2023年发生的税前扣除，纳税人可在汇算期间填报或补充扣除：

• 减除费用6万元，以及符合条件的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险等社会保险费和住房公积金等专项扣除;

• 符合条件的3岁以下婴幼儿照护、子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或住房租金、赡养老人专项附加扣除;

• 符合条件的企业年金和职业年金、商业健康保险、个人养老金等其他扣除;

• 符合条件的公益慈善事业捐赠。

同时取得综合所得和经营所得的纳税人，可在综合所得或经营所得中申报减除费用6万元、专项扣除、专项附加扣除以及依法确定的其他扣除，但不得重复申报减除。

纳税人与其配偶共同填报3岁以下婴幼儿照护、子女教育、大病医疗、住房贷款利息及住房租金等专项附加扣除的，以及与兄弟姐妹共同填报赡养老人专项附加扣除的，需要与其他填报人沟通填报扣除金额，避免超过规定额度或比例填报专项附加扣除。

图源：摄图网ID501142606

通过上面内容

我们可以了解到

年度汇算简言之就是

在平时已预缴税款的基础上

“查遗补漏，汇总收支，

按年算账，多退少补”

那么接下来我们来看一下

怎么退（补）税

退（补）税办理指南

办理退税：

纳税人申请汇算退税，应当提供其在中国境内开设的符合条件的银行账户。税务机关按规定审核后，按照国库管理有关规定办理税款退库。纳税人未提供本人有效银行账户，或者提供的信息资料有误的，税务机关将通知纳税人更正，纳税人按要求更正后依法办理退税。

为方便办理退税，2023年综合所得全年收入额不超过6万元且已预缴个人所得税的纳税人，可选择使用个税APP或网站提供的简易申报功能，便捷办理汇算退税。

申请2023年度汇算退税及其他退税的纳税人，如存在应当办理2022年及以前年度汇算补税但未办理，或者经税务机关通知2022年及以前年度汇算申报存在疑点但未更正或说明情况的，需在办理2022年及以前年度汇算申报补税、更正申报或者说明有关情况后依法申请退税。

（上下滑动查看）

办理补税：

纳税人办理汇算补税的，可以通过网上银行、办税服务厅POS机刷卡、银行柜台、非银行支付机构等方式缴纳。邮寄申报并补税的，纳税人需通过个税APP及网站或者主管税务机关办税服务厅及时关注申报进度并缴纳税款。

汇算需补税的纳税人，汇算期结束后未申报补税或未足额补税的，一经发现，税务机关将依法责令限期改正并向纳税人送达有关税务文书，对已签订《税务文书电子送达确认书》的，通过个税APP及网站等渠道进行电子文书送达；对未签订《税务文书电子送达确认书》的，以其他方式送达。同时，税务机关将依法加收滞纳金，并在其个人所得税《纳税记录》中予以标注。

纳税人因申报信息填写错误造成汇算多退或少缴税款的，纳税人主动或经税务机关提醒后及时改正的，税务机关可以按照“首违不罚”原则免予处罚。

（上下滑动查看）

2023年度汇算办理时间为2024年3月1日至6月30日。

👉有汇算初期（3月1日至3月20日）办理需求的纳税人，可以根据自身情况，在2月21日后通过个税APP预约上述时间段中的任意一天办理。

👉3月21日至6月30日，纳税人无需预约，可以随时办理。

👉在中国境内无住所的纳税人在3月1日前离境的，可以在离境前办理。

纳税人可自主选择下列办理方式

👉自行办理。

👉通过任职受雇单位（含按累计预扣法预扣预缴其劳务报酬所得个人所得税的单位）代为办理。

👉委托受托人（含涉税专业服务机构或其他单位及个人）办理，纳税人需与受托人签订授权书。

纳税人可优先通过个税APP及网站办理汇算，税务机关将为纳税人提供申报表项目预填服务；不方便通过上述方式办理的，也可以通过邮寄方式或到办税服务厅办理。

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即可获取线上办理入口、

办理流程、相关公告等信息

大家get怎么办理了吗

记得按时进行2023年度个税汇算

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|来源：国家税务总局、本地宝综合、摄图网等；

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