1.11-12 厦门｜所得税筹划及个税/社保/汇算清缴疑难解析培训班

紧扣施工企业需求，无缝贴近工程实践，突出实际操作

老师·课程·提纲

授课导师：何广涛 

会计学博士、高级会计师、注册税务师

授课时间：1月11-12日 

建筑业2018个税、社保等涉税新政盘点与汇算清缴疑难解析

一、个人所得税新政解析

1、综合所得如何进行预扣预缴和汇算清缴？

2、建造师等挂证人员的个人所得税如何操作？

3、建筑企业异地施工的个人所得税如何操作？异地核定征收个税能否在机构地抵减？社保和个税扣缴不在同一城市是否可行？

4、新税制对年终一次性奖金、内部退养一次性收入、解除劳动关系一次性补偿、提前退休一次补贴等特殊工资薪金所得有什么影响？

5、承包承租经营所得税目取消对建筑业个税有什么影响？

6、什么是经营所得，如何计算经营所得？如何区分劳务报酬所得和经营所得？

7、向班组长等个人支付农名工工资与直接向农民工个人支付农名工工资，个人所得税如何操作？

8、总包单位直接向农民工支付工资，不符合三流一致，应如何规范操作，多重支付下的个人所得税扣缴义务人是谁？

9、向个人租赁机械设备、交通工具等，出租方是否需要代开发票，个人所得税如何扣缴？

10、股东自公司借款，或者股东借款给公司，存在什么风险，应当如何规范操作？

二、社保征管体制改革对建筑业企业的影响与策略

1、哪些人员需要公司为其缴纳社保，哪些人员可以自行购买社保？

2、社保征管体制改革改变社保管理制度了吗？

3、农民工不愿意公司为其购买社保应如何应对？个人已购买新农保，还需要缴纳城镇职工社保吗？

4、建筑业工伤保险有什么特殊规定？

5、社保缴费基数应如何确定？

6、哪些项目不需要缴纳社保但需要缴纳个税，哪些项目不需要缴纳个税但需要缴纳社保？

7、临时工、季节工、实习生、离退休返聘人员等是否需要缴纳社保，其个人所得税和企业所得税应如何操作？

三、企业所得税新政盘点与解析

1、公益性捐赠如何在所得税前列支？三年结转扣除是先捐先扣，还是后捐先扣？如何填报纳税调整申报表？

2、企业所得税资产损失资料报送有什么新变化，相关资料包括哪些，如何留存备查？不同类型的资产损失需要收哪些资料？

3、企业所得税优惠政策事项办理方式有什么新变化，建筑企业常见优惠政策事项包括哪些？相关优惠事项是在什么环节享受？

4、职工教育经费所得税前扣除比例提高至8%以后，如何填报纳税调整申报表？

5、500万元以下设备器具一次性扣除，包括哪些固定资产，如何界定购进时间，如何填报纳税申报表，如何进行会计核算？

6、新版企业所得税预缴申报表有什么变动？建筑企业季度预缴和跨省预缴所得税如何填列？

7、小型微利企业进一步扩围，如何才能享受10%税率？从业人数、资产总额、应纳税所得额，季度预缴和汇算清缴应如何操作？核定征收企业是否可以享受小型微利企业优惠政策？

8、哪些企业的亏损结转年限由5年延长至10年？如何进行实务操作？

9、新发布《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》（2018）中，建筑企业涉及哪些，如何享受这一优惠政策？

10、研发费用加计扣除比例提高至75%，建筑企业应如何进行操作？

四、企业所得税税前扣除凭证解析

1、内部凭证和外部凭证都包括哪些？什么是相关资料？

2、个人或者单位出具收款凭证，应当符合哪些要求？

3、境外支出应以什么作为税前扣除凭证？

4、向银行支付的利息费用，可否以利息单据作为税前扣除凭证？

5、什么情况下可以用收据（白条）入账，什么情况下必须用发票入账？

6、购物卡、购油卡、预付工程款应当取得什么样的税前扣除凭证？

7、什么是原始凭证分割单，什么情况下可以用分割单入账？施工现场的水电费应当如何处理？发票开具与经营范围不一致可以吗？

8、不合规凭证都包括哪些？异常凭证可以作为所得税税前扣除凭证吗？

9、当年发生的费用，最晚应在什么时候取得税前扣除凭证？未按时取得税前扣除凭证会有什么风险？

10、因对方注销、撤销、被吊销等特殊原因，无法补开换开发票或其他外部凭证的，应如何进行处理？

五、建筑业企业所得税疑难问题

1、什么样的企业或者什么情形适用核定征收企业所得税？核定征收对建筑企业有什么利弊？

2、多业经营的企业，应税所得率如何确定？建筑企业应税所得率的幅度是多少？

3、核定征收的应税收入额如何确定，包括哪些？是否可以扣除不征税收入和免税收入？财产转让收入是以全额确认还是以差额确认？

4、核定征收企业所得税有哪些注意事项？核定征收企业还需要取得发票吗？

5、年度中间由核定征收改为查账征收，存量老项目无法取得发票，应如何操作？

6、建造合同所得税收入和成本应如何确认？实际发生成本与确认的当期成本存在差异如何处理？如何确定完工进度？

7、建造合同准则下，建筑企业会计收入和成本应如何进行核算？

8、新收入准则下，建筑企业会计收入和成本应如何核算？合同履约成本、合同结算等科目如何使用？

9、公司—项目、总公司—分公司、母公司—子公司等不同模式下，涉及哪些税种，应如何操作？独立核算的分公司和非独立核算的分公司有什么区别？按照0.2%预缴企业所得税的基数，是总包收入全额还是总分包差？

10、材料设备费、周转材料费、临时设施费、自有机械费的所得税处理。

11、向银行、企业、个人借款的利息，增值税、企业所得税、个人所得税应当如何处理？民间借贷利率最高可为多少？

12、提取和发生安全生产费用如何进行所得税和会计处理？

13、子公司向母公司上交的管理费不得在税前扣除，应如何处理？

何广涛老师，中国人民大学会计学博士，高级会计师，注册税务师，北京理工大学、首都经贸大学、北京工商大学校外研究生导师。曾在北京某大型双特级资质建筑集团从事财税实务工作十余年，历任国家体育场“鸟巢”项目财务负责人，集团公司税务负责人等多重岗位锻炼，具备完整的建安行业财税实操经验。

何老师既具备深厚的理论功底和丰富的实践经验，又有精准的政策把握能力和敏锐的政策洞察力，深耕建安领域财税，多年来笔耕不辍，累计已发表文章三百余篇，其中关于增值税会计处理规定、建筑服务预收款纳税义务时间、商品和税收编码等学术观点，已在后续国家出台的政策中得到印证。