节税锦囊｜001 招聘残疾员工可少缴所得税或残保金，还能退增值税！
关于我们
【爱趣税】是一家邀请制的企业家财税教育、咨询及服务平台，通过在线财税基础知识、热点政策解读、通俗易懂的财税知识科普，提升认知、赋能企业家；与专家一对一在线实时交流，收获企业必备的财税管理能力，合规避险、增值筹划。
【综合星级】：★★☆☆☆
【节税比例】：中等
【难易指数】：中等
【风险控制】：有难度
【锦囊时效】：长期
【适用行业】：所有行业
【关 键 字】：增值税，企业所得税，残疾人就业保障金，残疾人员，税收优惠
招聘残疾员工不仅是关爱弱势群体，还有一系列真真切切的税收优惠政策。
1、符合条件的前提下可以少缴企业所得税，残疾员工的工资可以100%加计扣除。
举个例子：你的公司招聘一名残疾员工，假如他的工资为6万元每年，那么作为成本费用扣除的时候，可以按照2*6=12万扣除，也就是可以少缴企业所得税在0.3-1.5万元之间。
2、符合条件的前提下可以少缴甚至不交残疾人就业保障金（简称残保金）,满足1.5%的安置比例可不交。
举个例子：你的公司一共有38名员工，其中有一名残疾员工。你的公司上个年度的平均工资水平是8万元，那么今年可以少缴残保金8万元。
3、符合条件的前提下可以申请增值税退税，按照当地最低工资标准4倍即征即退。
举个例子：你的公司安置残疾员工超过员工总数的25%，公司所在地上个年度的最低工资标准是1,800元每月，那么可以最高按照每个月每位残疾员工申请4x1,800=6,400元的增值税退税。
【节税效果】
假设前提：你的公司一共有38名员工，上个年度平均工资为8万一年，公司所在地最低工资标准为0.18万元每月（即2.16万一年），分别按照招聘0、1、5、10名残疾员工进行测算：
通过测算可以看到，在保证企业正常生产经营状况的前提下，招聘残疾员工是可以一定程度上为降低企业税收负担。
【注意事项】
1、残疾员工需要有《中华人民共和国残疾人证》。
2、需要和残疾员工签订一年以上的劳动合同（可以是非全日制合同，也可以是劳务派遣），必须实际上岗，不允许借证挂靠。
3、足额缴纳社保，这里的社保指“职工基本养老保险”和“职工基本医疗保险”，不含“城镇居民社会养老保险”、“新型农村社会养老保险”、“城镇居民基本医疗保险”和“新型农村合作医疗”。
4、通过银行发放工资，通过现金发放的一律不合规，而且工资不得低于当地最低工资标准。
5、增值税退税的特殊规定：仅适用于生产销售货物，提供加工、修理修配劳务，以及提供营改增现代服务和生活服务税目（不含文化体育服务和娱乐服务）范围的服务取得的收入之和，占其增值税收入的比例达到50%的纳税人，但不适用于上述纳税人直接销售外购货物（包括商品批发和零售）以及销售委托加工的货物取得的收入。
【政策文件】
《财政部 国家税务总局关于安置残疾人员就业有关企业所得税优惠政策问题的通知》财税[2009]70号
《国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第73号
《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策有关问题的公告》国家税务总局公告2013年第78号
《国家税务总局关于促进残疾人就业税收优惠政策相关问题的公告》国家税务总局公告2015年第55号
《财政部、国家税务总局关于促进残疾人就业增值税优惠政策的通知》财税〔2016〕52号
《国家税务总局关于发布《促进残疾人就业增值税优惠政策管理办法》的公告》国家税务总局公告2016年第33号
你可能还想看
▼