节税锦囊|选择当一般纳税人竟然节税近六万?
关于我们
【爱趣税】是一家邀请制的企业家财税教育、咨询及服务平台,通过在线财税基础知识、热点政策解读、通俗易懂的财税知识科普,提升认知、赋能企业家;与专家一对一在线实时交流,收获企业必备的财税管理能力,合规避险、增值筹划。
【锦囊编号】:004
【综合星级】:★★☆☆☆
【节税比例】:不确定
【难易指数】:容易
【风险控制】:一般
【锦囊时效】:长期有效
【适用行业】:所有行业
【关 键 字】:增值税,小规模纳税人,一般纳税人
谁说一般纳税人一定比小规模纳税人交的税多?
习惯上,大家心中都默认一般纳税人缴纳的增值税比小规模纳税人多,因为税率高吗,但是忽略了一般纳税人有抵扣啊!
假如有一笔业务是货物贸易,采购成本为425万,销售收入为500万。
如果选择小规模纳税人,那么一共缴纳增值税为500/1.03*3%=14.56万;
如果选择一般纳税人,那么一共缴纳增值税为(500-425)/1.13*13%=8.63万;
选择一般纳税人居然比小规模纳税人少缴增值税为14.56-8.63=5.93万,近六万!
到底选择一般纳税人还是小规模纳税人,不能盲目拍脑袋,根据不同税率做了个增值税纳税均衡点测算:
方案只需要简单的做判断:实际交易毛利率高于均衡值的就选择小规模纳税人,低于均衡值的就选择一般纳税人。
只要交易金额不超过500万(超过500万强制变为一般纳税人),简单的根据实际交易的毛利率,参考上面的表就可以做出决定了。
举个例子:销售货物的话,如果产品毛利率高于23%以上,选择小规模纳税人划算,否则选择一般纳税人;
销售劳务或服务的话,如果产品毛利率高于50%以上,选择小规模纳税人省税,否则选择一般纳税人。
【节税效果】
本锦囊的节税效果虽然不确定,却是一个很好的节税测算工具。
【注意事项】
1、实际经营过程中,很有可能企业经营范围既有13%,也有9%甚至包括6%,所以需要根据实际情况灵活判断。
2、如果跨税率可以考虑分拆业务到不同的公司,便于节税筹划安排。
3、结合节税锦囊001的方法,可以充分释放锦囊效果。
【政策文件】
《中华人民共和国增值税暂行条例》(1993年12月13日中华人民共和国国务院令第134号公布 2008年11月5日国务院第34次常务会议修订通过 根据2016年2月6日《国务院关于修改部分行政法规的决定》第一次修订 根据2017年11月19日《国务院关于废止〈中华人民共和国营业税暂行条例〉和修改〈中华人民共和国增值税暂行条例〉的决定》第二次修订)
《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革有关政策的公告》财政部 税务总局 海关总署公告2019年第39号
你可能还想看
▼
节税锦囊:
财税周知: