1私车公用如何扣除（一）私车公用产生的油费、过路费、修理费等费用列支后，这些费用可以在企业所得税税前扣除吗？答：根据《中华人民共和国企业所得税法》（中华人民共和国主席令第63号）第八条的规定：“企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，包括成本、费用、税金、损失和其他支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。”同时根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（中华人民共和国国务院令第512号）第二十七条的规定：“……企业所得税法第八条所称合理的支出，是指符合生产经营活动常规，应当计入当期损益或者有关资产成本的必要和正常的支出。”综上，企业按公允价值与车辆所有者签订租赁合同，清晰约定发生的相关费用承担归属，通过租赁关系，在取得租金发票的情况下，发生的与经营收入有关的油费、过路费、修理费等支出，可凭合法有效凭证在企业所得税税前扣除。（二）企业使用员工的汽车给员工报销的保险费、车船税等费用可以税前扣除吗？答：企业在在租赁期内支付固定的租车费用之外负担用车所发生的汽油费、过路过桥费、修理费等费用支出准许在企业所得税前进行扣除，而与车辆所有权有关的固定费用包括车船税、保险费、车辆购置税和折旧费等，不论是否由承租方负担均不予税前扣除。（三）私车公用加油取得的发票抬头是车牌号，是否可以在企业所得税税前扣除？答：根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》（国家税务总局令第37号）第二十八条规定：“

来源：思维导图学税法。往期回顾#官宣！不延期！4月30日截止！#4月1起，五险一金合并申报，社保扣款时间调整#突发！多家个体户被查！税局终于出手！今天起，所有个体户务必这样做！否则不仅罚款还吊销！点击阅读原文，进入税台！

留抵退税大规模查办！各地税务局已陆续曝光留抵退税违法犯罪案例达123起！那留底退税到底是什么呢？都有哪些风险？小编为大家整理了留抵退税的相关重点：1、留抵退税是什么？2、留抵退税都有哪些自查风险点？（60个）3、留抵退税会计分录怎么做？4、“留抵退税后，会导致多缴城建税及附加吗？”等34个热点官方答疑！5、一图了解留抵退税赶快一起来看一下吧！1什么是留抵退税+留抵退税变革史一、什么是留抵退税留抵退税，其学名叫”增值税留抵税额退税优惠”，就是对现在还不能抵扣、留着将来才能抵扣的“进项”增值税，予以提前全额退还。简单可理解为当进项税额大于销项税额时，即出现了留抵税额。（进项税指的是纳税人在购进货物、无形资产或者不动产等时候支付的增值税额。而销项税，则指销售时收取的增值税额。）一般而言，形成留抵税额的原因有很多，比如集中投资、货物生产周期较长等。留抵退税就是把增值税期末未抵扣完的税额退还给纳税人。增值税实行链条抵扣机制，以纳税人当期销项税额抵扣进项税额后的余额为应纳税额。（其中，销项税额是指按照销售额和适用税率计算的增值税额；进项税额是指购进原材料等所负担的增值税额。）当进项税额大于销项税额时，未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。2留抵退税都有什么风险？建议自查！新政实施42天，已有123起留抵退税案例被曝光！一、申请退税前，建议您自查以下退税条件及涉税风险：▶是否同时符合以下退税条件：（1）纳税信用等级为A级或者B级；（2）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（3）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（4）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。▶留抵退税自查60个风险点：1.不申报隐匿或少报销售收入不符合小型企业、微型企业标准2.对照《中小企业划型标准规定》或《金融业企业划型标准规定》标准划分企业类型行业选错3.制造业等六个行业选错4.行业划分时销售额的比重计算错误5.计算销售额的比重时未将稽查查补销售额计入6.计算销售额的比重时未将未开票收入计入7.计算销售额的比重时未将视同销售额收入计入8.计算销售额的比重时按照差额前的销售额确定9.计算销售额的比重时收入口径错误其他情形10.不属于制造业等六个行业违规办理行业登记信息变更11.企业通过个人收款不申报隐匿销售收入12.是否存在注册空壳小规模纳税人企业违规享受低税率或者免征优惠转移销售收入13.是否存在其他扣税凭证申报错误影响进项构成比例计算的情形14.存在混合销售或兼营业务未按规定核算（会影响行业判断）15.企业经营中涉及多个税率，未使用正确适用税率申报（会影响行业判断）16.同时适用简易计税和一般计税方法的业务但未分开核算，计税方法混淆不清（影响留抵税额金额）17.是否存在现金收入不按规定入账的情形18.是否存在个人账户收款不按规定入账的情形19.是否存在未发票不按规定入账的情形20.未开具发票销售额填报负数且无正当理由21.增值税申报收入与企业所得税申报收入、财务报表收入不一致且无正当理由22.是否存在以货易货、以货/不动产抵债收入未记收入的情形23.是否存在无形资产/货物/不动产投资未记收入的情形24.是否存在销售收入长期挂账应转收入未转收入的情形25.是否将应收取的销售款项，先支付费用（如委托代销商品的手续费等），再将余款入账作收入的情形26.是否存在视同销售行为、未按规定计提销项税额的情形（如将购进货物无偿赠送其他单位或者个人未视同销售货物计算缴纳增值税等）27.处置自己使用过的固定资产未按规定计算缴纳增值税28.处置自己使用过的固定资产存在一般计税方法和简易计税的计税方法选错情形29.出售废旧货物未计算缴纳增值税（如销售废品）30.销售购进的水、电未计算缴纳增值税（不含代收代付情形）31.是否存在开具不符合规定的红字发票冲减应税收入的情形32.向购货方收取的各种价外费用（如违约金、法院判决应支付货款利息等）是否按规定计算缴纳增值税33.设有两个以上的机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构（不在同一县市）用于销售，是否作销售处理34.对逾期未收回的包装物押金是否按规定计提销项税额35.按照增值税税法规定应征收增值税的代购货物、代理进口货物的行为，是否缴纳了增值税36.是否存在擅自扩大免税范围的情形37.是否存在免税收入未申报的情形38.是否存在取得财政补贴属于增值税应税收入未按规定申报增值税的情形39.是否存在不按规定的时间确认收入（如不动产租赁预收租赁费）40.是否存在不符合差额征税规定，而按照差额征税方法计算增值税的情形41.是否存在“阴阳合同”隐瞒增值税收入的情形42.是否存在转让股票等金融产品未按规定计算申报增值税的情形43.是否存在按税法规定负有增值税扣缴义务的扣缴义务人未依法履行扣缴税款义务44.是否存在取得虚开增值税发票用于抵扣进项税额的情形（包括取得在税收洼地地方注册空壳企业开具的增值税专用发票用于抵扣）45.用于抵扣进项税额的增值税专用发票是否真实合法46.是否存在取得应写备注栏未写备注栏等不合规抵扣凭证用于抵扣的情形47.是否存在票面所记载货物与实际入库货物不一致的发票用于抵扣的情形48.是否存在取得为非雇员支付的旅客运输费用用于抵扣的情形49.是否存在取得旅客运输费用计算错误抵扣进项税额的情形50.是否存在取得桥、闸等通行费发票计算错误抵扣进项税额的情形51.存在购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务抵扣了进项税额的情形52.是否有用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利和个人消费抵扣进项情形53.是否存在未按规定开具农产品收购统一发票申报抵扣进项税额的情形54.是否存在取得虚开农产品销售发票申报抵扣进项税额的情形55.用于抵扣进项税额的海关进口增值税专用缴款书是否真实合法56.取得完税凭证抵扣进项税额的，是否具备书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票等资料57.发生退货或取得销售折让是否按规定作进项税额转出58.兼营免税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确59.兼营简易计税项目，其不予抵扣的进项税额计算是否准确60.已抵扣进项税额的不动产改变用途不得抵扣时未按规定计算扣减不得抵扣的进项税额。二、申请退税后，税务机关将按规定进行退税审核，并根据不同情况出具审核结果：第一种情形是，纳税人符合全部退税条件，且未发现任何风险疑点及未处理事项，准予留抵退税。第二种情形是，纳税人不符合留抵退税的一项或多项条件的，不予留抵退税。第三种情形是，虽然纳税人符合留抵退税条件，但存在风险疑点或相关未处理事项的，将暂停办理留抵退税，并对相关风险疑点进行排查，对未处理事项进行处理。处理完毕后，再按规定继续办理留抵退税。三、经税务机关核查存在骗取留抵退税情形的，将做以下处理：01、对非主观故意违规取得留抵退税的企业，约谈提醒，促其整改。02、对恶意造假骗取留抵退税的企业，依法从严查办：①按规定将其纳税信用直接降为D级,限制发票领用；②依法对其近3年各项税收缴纳情况进行全面检查；③依法追缴其骗取的留抵退税款，并处以罚款;④涉嫌犯罪的，移交司法机关追究刑事责任。四、异常放弃留抵退税也是税局数据分析重点！税务局将采用【风险疑点精准画像】、【联动互动快速反应】、【协同防控严守底线】、【组建“党员先锋队”】等方式，依托大数据展开严查，“放弃异常”也会成为稽查重点！详情请戳→重要提醒：异常放弃留抵退税也是税局数据分析重点！3留抵退税会计分录怎么做？退还的增量留抵税额的账务处理，进项税额留抵在账务上体现为“应交税费--应交增值税（进项税额）”科目的借方余额，分录：借：银行存款贷：应交税费--应交增值税（进项税额）若账务上已经结转到“应交税费--未交增值税”科目，分录：借：银行存款贷：应交税费--未交增值税4留抵退税后，会导致多缴城建税及附加吗？税局相关34个问题答疑一、留抵退税后，会导致多缴城建税及附加吗？最近很多纳税人有个疑惑：留抵税额退了，之后如果要缴增值税，也得交城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。那是不是留抵退税会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加呢？留抵退税，不会导致多缴城市维护建设税、教育费附加和地方教育附加。首先，我们先看看相关政策依据。为避免增加留抵退税企业负担，《财政部

2021年印花税有两大变化1、《中华人民共和国印花税法》正式颁布，将于2022年7月1日正式执行2、印花税申报简并，自2021年6月开始执行1《中华人民共和国印花税法》2022年7月1日正式施行《中华人民共和国印花税法》通过！于2022年7月1日正式施行！新《印花税法》与旧《印花税暂行条例》相比，有哪些重大变化？一、缩减了征税范围取消对权利、许可证照每件征收5元印花税的规定二、降低了税率1、承揽合同、建设工程合同、运输合同印花税的税率从原先的万分之五降低为万分之三；2、部分产权转移合同降低税率：商标权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据印花税税率从原先的万分之五降低为万分之三。3、营业账簿印花税税率从原先按对“实收资本和资本公积合计”的万分之五降低为万分之二点五，将财税〔2018〕50号规定直接纳入立法。三、明确增值税不作为计缴印花税依据注意：如果纳税人签订合同是含税价，未单独列明增值税的，则需按全额计缴印花税。四、取消了尾数规定，直接按实际计算税额纳税也就是说，自2022年7月1日起，纳税人计算印花税时不用四舍五入了，以后你算出来多少就是多少，再也不用担心应缴与实缴的差异了。五、新增了印花税扣缴义务人的规定原《印花税暂行条例》对于境外个人如何缴纳印花税，能否实行源泉扣缴，都没有规定。这次立法增加了此方面的规定：六、明确了纳税期限和纳税地点原《印花税暂行条例》对纳税期限和纳税地点的规定并不明确，刚通过的印花税法明确纳税时间和纳税地点。七、取消了轻税重罚的做法，统一按征管法执行原《印花税暂行条例》有个传统就是轻税重罚：现在新的《印花税法》取消该规定：附：印花税税目及税率新旧对比表2印花税，变了！今天起，纳税申报就按这个来！自2021年6月1日起，印花税与其他9个税种简并申报，不再单独使用分税种申报表，而是在一张纳税申报表上同时申报多个税种，简单说就是一表报多税。3印花税，按月还是按次申报？六大热点问题，赶紧收藏！1、印花税按期（月）申报和按次申报有何不同？答：（1）按期（月）申报的，必须先做税种认定；按次申报的，可以不做税种认定。（2）按期（月）申报的，未发生纳税义务也要做零申报；按次申报的，未发生纳税义务可以不申报。（3）按期（月）申报的，税款所属期可以选择一个月；按次申报的，税款所属期只能选择某一天，即应纳税凭证书立（领受）的日期。纳税人可以同时存在部分印花税税目按期（月）申报，部分印花税税目按期次申报。2、我该怎么选择按月申报或按次申报？答：纳税人可以根据实际情况自行决定采用按月申报或按次申报。如果企业家大业大、订单爆棚，当然是选择按月申报，或者每月都有发生应税行为甚至单月签订两次以上同一税目应税凭证的，也建议选择按月申报。如果业务少，一年下来也没签订几份应税凭证，那按次申报就行了。3、我想选择按月申报，但不知道现在有没有认定。答：这个简单，通过电子税务局可以方便快捷地查询到现有的税种认定情况。还有另一个方法，在印花税税源采集界面，首先就要选择“纳税期限”，如果只能选择按次申报，就是没有税种认定了。提醒，如果选择按月申报，联系主管税务机关（税务管理员）时记得要说清楚有多少个税目需要认定按月申报，一次性做完。4、《印花税税源明细表》必须填报应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期吗？答：非必填项。《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第9号）附件明确：应纳税凭证编号和应纳税凭证书立（领受）日期的填写，由各省、区、市根据税源管理需要，设置该项是否为必填项。目前我市已统一设置为非必填项，纳税人可根据实际情况选择填写或不填写。5、已办理按期（月）申报印花税，为什么税源只能添加购销合同税目，别的税目增加不了？答：印花税按期（月）申报认定具体到税目，所以在按期（月）采集税源时，未做认定的税目无法在按期（月）申报增加，只能在按次申报增加。如果想要在按期（月）增加，需要做该税目按期（月）申报认定。6、如果选择按月申报，零申报是否要做税源采集？答：是。财行税合并申报后，税源采集是申报的前置条件，未做税源采集无法申报。零申报的税源采集很简单，进入税源采集（印花税税源明细表）界面后只需要点击几下鼠标就完成了。【纳税期限】选择“按月申报”→【税款所属期起】选择某月的任意一天→【保存】→【确定】当期的财行税税源信息都采集完成后，在纳税申报界面把印花税勾上，一并申报就行。4印花税，免征！这71种情形通通不用再交了！刚刚新颁布的《印花税法》增加了4项免征印花税规定：1、依照法律规定应当予以免税的外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证；2、中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证；3、非营利性医疗卫生机构采购药品或者卫生材料书立的买卖合同；4、个人与电子商务经营者订立的电子订单。另外，根据总局发布的最新减免政策，我们整理了一张思维导图，建议收藏！注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。往期回顾#官宣！不延期！4月30日截止！#4月1起，五险一金合并申报，社保扣款时间调整#突发！多家个体户被查！税局终于出手！今天起，所有个体户务必这样做！否则不仅罚款还吊销！来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布。点击阅读原文，进入税台！

很多人认为个体户不同于公司，不需要刻章，不用开对公账户，不用交社保，不用记账、不用报税甚至还可以不用接受税务审查……真的可以这样吗？1突发，多家个体户被查！税局终于出手！近日，多家个体户因不记账、不报税等问题被税局稽查！1、未按规定设置账簿，被罚2000！2、未按期申报纳税，被认定为非正常户！3、未按规定保存发票，被罚！对此，有些人认为是不是不去税务局办理税务登记，税务局就不会找到你，这样想就大错特错了。去年，深圳市场监督管理局发布行政处罚，已有一万多家个体户因不办理税务登记且逾期不改，被吊销营业执照。范围涉及之广，包括但不限于水果餐饮、便利超市、美容美发等多个行业。2个体户严查开始！十二大涉税风险，赶紧自查！3收藏，个体户、小微企业优惠大合集注：1、小规模纳税人3%减按1%已延期，正式延期文件未出，具体已正式文件为准。2、两会期间明确：（1）小规模纳税人实施阶段性免征增值税；（2）小微企业年应纳税所得额100万到300万之间，再减半征收。注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，小陈税务，税务经理人整理发布。往期回顾#公司法人不领工资、也不缴社保，个税零申报违法吗？今天统一回复！#税负率多少，会被税务约谈？2022年最新预警税负率来了#小规模免税征管细则来了！4月1日起，开票、申报、纳税都要按这个来！点击阅读原文，进入税台！

马上月底了，2件紧急事要提醒大家：1、由单位代为办理个税汇算清缴的，员工应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认。2、禁止代理记账！4月30日前，所有机构必须完成这项工作！财政部刚刚通知，否则...1财务请马上转给员工4月30日之前务必完成这件事由单位代为办理个税汇算清缴的，纳税人应在2022年4月30日前与单位以书面或者电子等方式进行确认，未在规定时间内书面确认，后果很严重！代办流程如下：员工登录电子税务局

每月社保部门按参保单位增减变化情况，对当月参保单位社保费应收数据，进行核定并推送至税务部门，由税务部门按规定进行社保费征收。1小规模3%减按2%，3%减按0.5%这些地区已开始申报2022年的社保缴费基数有很多小伙伴都有一个常识，就是社保缴费基数应该是以工资为基础，但大家却经常发现，自己的社保和工资不一致。这是为什么呢？因为员工每个月的社保缴费基数，是由员工上年度的月平均工资决定的。各地通用的做法是“以上年本人月平均工资为基础，截取上下限后确定”。其中，大部分地区的上下限是依据上年社平工资的60%~300%来确定。由于每月工资变化太频繁，全国大部分地区采取的是滞后核定的做法，即每年定期按照上年月均工资申报核定，然后本年度缴费周期内不变更。（需要注意的是全国有差异性，也有少数地区允许月度变更）基数核定有三个细节：第一，上年月均工资计算时会遇到不足年情况，则按实际月数计算；第二，今年新入职等无法统计上年工资的，按首月标准；第三，年度缴费周期全国差异较大，以1月~12月、7月~次年6月、4月~次年3月三种情况最多。最近有不少地区就开始了2022年的五险一金缴费基数申报，各位HR请关注。01、河南省一、申报人员范围参加我省企业职工基本养老保险、机关事业单位基本养老保险和职业年金、工伤保险、失业保险且正常缴费的参保职工。二、申报渠道（一）单位职工工资收入申报1.网上申报渠道。参保单位通过河南省社会保障网上服务平台（https://ggfw.hnylbx.com）“单位办事通道”中“单位业务”下的“单位职工工资收入申报”功能，进行年度工资收入申报数据在线录入、批量下载和导入、修改，确认无误后通过网上服务平台进行提交，完成申报工作。2.经办大厅渠道。参保单位到社会保险经办机构业务大厅导出本单位工资收入申报数据文件进行填报，填报完毕后通过原途径进行申报数据文件导入。（二）灵活就业人员缴费基数申报1.网上申报渠道。灵活就业人员通过河南省社会保障网上服务平台（https://ggfw.hnylbx.com）“个人办事通道”、河南社保APP中的“灵活就业人员缴费基数申报”事项，填报月平均工资收入或选择档次。02、广西一、申报范围在广西壮族自治区社会保险事业管理中心（以下简称自治区社保中心）参加基本养老保险、失业保险、工伤保险的参保单位及其职工。二、填报口径（一）企业在职职工、机关事业单位在职编外人员2022年度社会保险缴费基数，按本人2021年月平均工资收入作为缴费基数。工资收入按照国家统计局有关职工工资收入统计口径，包括计时工资、计件工资、奖金、加班加点工资、特殊情况下支付的工资、津贴和补贴；凡是国家统计局未明确规定不作为工资收入统计的项目，均应作为社会保险缴费基数的工资收入申报范围。（二）机关事业单位在职编内职工按本人2021年月平均工资收入作为缴费基数。工资收入按《广西壮族自治区人力资源和社会保障厅

说起工资，就想起社保和个税，如果你遇到这种问题应该如何解决？我们公司没有人员，也没有发工资，这个个税应该怎么报？下面这类问题，大同小异，很多初创企业都会遇到：✦公司只有法人一人，不发工资，不交社保，零申报个税，会不会有问题?✦公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做账务处理？可以不申报个税吗？✦公司只有法人，不发工资，不交社保，零申报个税违法吗？现在把问题一个个的分解讲一下：1公司可以只有一个人吗？可以只有法人一个，并不违反《公司法》规定。我国允许设立“一人有限责任公司”，即只有一个自然人股东或者一个法人股东的有限责任公司。一人有限责任公司与普通有限责任公司没有太多的区别，唯一的风险就是如果股东不能证明公司财产独立于股东自己的财产的，应当对公司债务承担连带责任，如果企业是注册的一人有限公司，建议最好做私人财产公证，实际经营过程中公私款分开，保留好法律要求的财税文件。2可以不给法人发工资缴纳社保吗？根据《中华人民共和国社会保险法》规定，劳动者和用人单位均无权对社保的是否缴纳以及如何缴纳予以协商或单方变更，任何违背社保法律规定的协商都是没有法律效力的。而法定代表人也是属于公司员工中一员，所以也要交社保和发工资的，除非这个法人代表与公司不存在劳动关系，具体要根据实际情况及相关规定进行核实确定。而实务中，公司不发工资，不交社保的情况是客观存在的，我们来说下如果公司不给法人发工资，缴纳社保，是否不合规或者违法？（1）如果法人不在公司工作，即不存在劳动关系的按照法律规定是没有强制性要发工资的规定，可以不发放工资。为特定事项而授权产生的法人代表，经本人同意，也可以不发工资;（2）公司与法人不存在劳动关系的，或者法人为退休人员的，可以不缴纳社保;关于社保，各地政策不同，大部分地区没有要求要对一定数量的员工缴纳社保，但是有些地方要求至少有一个人要缴纳社保，详情可以咨询当地的税务部门确认。综上，法人在特定条件下是可以不发工资不缴纳社保的。注意，是特定条件下。实务中，还有一种情况，鱼和熊掌都想兼得，两头落好处的：小张：公司的法人要交社保可以不发工资吗？那如果不发工资只交社保，那法人的个人部分的社保怎么做？答：如果法人在公司任职，为什么不发工资呢

（一）信息传输业、建筑业、租赁和商务服务业：从业人员2000人以下，或营业收入10亿元以下或资产总额12亿元以下；

好文推荐1、官宣！取消45万限制，4月1日起，不超过500万，免税！2、刚刚！个税汇算，爆了！附2022年个税汇算清缴最新最全操作指南！重磅，营业执照大变！国家刚刚宣布！扩大电子证照应用领域，2022年底前，实现全国互通互认！更重磅的是……01重磅！电子执照2022年底前，实现全国互通互认2月22日，国务院办公厅发布《关于加快推进电子证照扩大应用领域和全国互通互认的意见》，明确加快推进电子证照扩大应用领域和全国互通互认，实现更多政务服务事项网上办、掌上办、一次办。划重点：1、扩大电子证照应用领域推动营业执照、生产经营许可证、检测认证等电子证照在企业登记、经营、投资和工程建设等高频政务服务事项中的应用，并进一步拓展到纳税缴费、社会保障、医疗保障、住房公积金、交通运输、公共资源交易、金融服务、行政执法、市场监管等领域。通过电子营业执照关联企业相关信息，支撑涉企政务服务事项办理所需信息免填写、纸质材料免提交，推动实现企业相关信息“最多报一次”。政府部门能够通过电子证照共享方式查询、核验企业办事所需信息的，不再要求企业提供实体证照或纸质材料，切实为企业降成本、增便利。2、提升电子证照应用能力优化完善全国一体化政务服务平台电子证照共享服务体系，推进政府部门间电子证照信息共享，加强与公安、海关、税务等部门垂直管理信息系统的关联应用。3、加快电子印章、电子证照全国互通互认推动实现电子营业执照和企业电子印章同步发放、跨地区跨部门互信互认，拓展电子营业执照、电子签名和电子印章在涉企服务领域应用。2022年底前，全国一体化政务服务平台电子证照共享服务体系基本建立，电子证照制发机制建立健全，企业和群众常用证照基本实现电子化，与实体证照同步制发和应用，在全国范围内标准统一、互通互认。02营业执照新规新公司、个体户还敢不记账？不报税？近期，北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告：该文件中明确：新办营业执照的企业，不办理税务登记

定了！新添一项专项附加扣除！国家刚宣布！即日起，个税最新最全的扣缴、计算和申报都按这个来！1官宣！个税降了！国家刚宣布！划重点！！！1、纳税人照护3岁以下婴幼儿子女的相关支出，按照每个婴幼儿每月1000元的标准定额扣除。2、父母可以选择由其中一方按扣除标准的100%扣除，也可以选择由双方分别按扣除标准的50%扣除，具体扣除方式在一个纳税年度内不能变更。3、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除涉及的保障措施和其他事项，参照《个人所得税专项附加扣除暂行办法》有关规定执行。4、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除自2022年1月1日起实施。2官方解读1、3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策出台的背景和意义是什么？2021年6月，中共中央、国务院印发《关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》，提出“研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除”。这是党中央、国务院根据我国人口发展变化形势作出的重大决策，是促进人口长期均衡发展、推动高质量发展的重大举措。3岁以下婴幼儿照护个人所得税专项附加扣除政策作为优化生育政策的配套支持措施之一，体现了国家对人民群众生育养育的鼓励和照顾，有利于减轻人民群众抚养子女负担。该项政策实施后，有3岁以下婴幼儿的家庭都将从中受益。

小编温馨提示，2022年有2项申报分别到3月30日、3月31日结束！这是这段时间大家需要重点关注的事项哈。01不延期！不延期！3月底结束！纳税人务必重视，尽早完成。一、个人所得税手续费退付申请，截止到3月30日个人所得税手续费，说白了就是公司帮员工代扣代缴个税，税局按入库个税金额的2%给予的手续费退付，但是必须要你申请一下，3月30日前网上提交申请，税局就把钱返还给公司。注意：个税手续费申请返还截止日不是3月31日，过期不申请，视同放弃。二、经营所得的个税汇算清缴，截止到3月31日

小规模纳税人，免征增值税！税务局重磅通知！4月1日起，小规模如何开票？开具专票选1%还是3%？如何纳税申报？我们一起来看看！01小规模新规开具专票，按3%缴税！刚刚！税务局发布最新公告：关于小规模纳税人免征增值税等征收管理事项的公告。根据最新征管政策及热点问题，分析如下：1、小规模适用3%征收率享受免增值税，应该如何开票？小规模纳税人适用3%征收率享受免税政策的，可以开具免税普通发票，但不得开具增值税专用发票。注意：小规模开具免税普通发票，税率栏次选择“免税”，而不是“零税率”。2、小规模纳税人是否可以放弃免税，开具增值税专用发票？若可以开具，应按照什么征收率开具专用发票？小规模纳税可以选择放弃免税，开具3%征收率的增值税专用发票。3、小规模适用3%征收率免征增值税，是否不受季度45万免税的限制了？是的，小规模纳税人只要适用3%征收率的业务，不管销售额多少，都是免征增值税的。但是需要注意，小规模纳税人连续12个月累计销售额超过500万元，会被强制转为一般纳税人的。一旦转为一般纳税人，就无法再转为小规模纳税人。4、小规模季度销售额45万免税政策，是否就过期了？很多人说，小规模纳税人都免税了，是不是也没有季度销售额45万免税的限制了，这个政策是否就过期了？并不是的，小规模纳税人免征增值税，只是针对适用3%征收率的业务。如果企业有适用5%征收率的，比如出租不动产，此政策仍然适用。但注意，小规模纳税人3%免税业务和适用5%征收率的业务都会占用45万的免税额度。如果季度累计销售额超过45万，那么5%征收率的部分是要正常纳税的。5、个体工商户，是否享受这个免税政策？小规模适用3%征收率免征增值税，不限行业，不限企业类型，也就是说个体户以及合伙企业等只要是增值税小规模纳税人都是可以享受免税的。6、小规模3月底前已经开具了1%的发票，后期发现开具错误，应该如何处理？如果之前按3%征收率开具了增值税发票，则应按照3%的征收率开具红字发票；如果之前按1%征收率开具了增值税发票，则应按照1%征收率开具红字发票。纳税人开票有误需要重新开具发票的，在开具红字发票后，重新开具正确的蓝字发票。02小规模，免征增值税税负分析很多人看到这个标题，觉得很奇怪，小规模纳税人免征增值税，税负当然是降了，怎么还会涉及税负升高？这个主要涉及小规模开专用发票的问题：可以看出，4月1日之后，小规模纳税人要按3%征收率开具专用发票。这个对一些小规模来说，是有很大影响的。情形一：小规模季度销售额不超过45万（全部普票）对于这种情况的小规模，税负是没有影响的。情形二：小规模季度销售额不超过45万（含专票+普票）对于这种情况的小规模，税负上升。情形三：小规模季度销售额超过45万（全部普票）这种情况下，税负是降低的。情形四：小规模季度销售额超过45万（普票+专票）这种情况下，要看开具专用发票的比例了，当小规模开具的专用发票比例较大时，税负也是会上升的。03小规模，如何申报纳税？1、月销售额未超过15万元或季度未超过45万免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次。2、月销售额超过15万元或季度超过45万的部分免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次04收藏！小规模纳税人征收率注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布。往期回顾#又一个，薇娅第三！#关于个税汇算的最新通知！3月16日开始，财务马上发给员工看！#紧急提醒！发票没有这“3个字”，统统都不能报销了！点击阅读原文，进入税台！

重磅消息！小规模纳税人，4月1日起全部免征增值税！税务局刚刚通知！下面给大家详细的总结一下~01总结1.关于免税：业务为3%征收率的小规模纳税人在今年4月起至年末免征增值税（超过500万需转为一般纳税人）；业务为5%的还是适用原来月度不超过15万（季度不超过45万）免征增值税的规定；2.关于开票：业务为3%征收率的小规模纳税人，选择享受免税政策的，开具免税发票；有开具专票需求的，今年4月起按3%开具增值税专用发票（1%税率今年3月末截止）。3.关于申报：业务为3%征收率的小规模纳税人进行增值税申报，需要分为两种情况：（1）合计月销售额未超过15万元（季度销售额未超过45万元）的，免征增值税的销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“小微企业免税销售额”或者“未达起征点销售额”相关栏次，如果没有其他免税项目，则无需填报《增值税减免税申报明细表》；（2）合计月销售额超过15万元（季度销售额超过45万元）的，免征增值税的全部销售额等项目应当填写在《增值税及附加税费申报表（小规模纳税人适用）》“其他免税销售额”栏次及《增值税减免税申报明细表》对应栏次。02免税了，销售额还受15/45万的限制吗？现阶段，小规模纳税人从事货物、服务销售，主要适用3%、5%两种征收率，本次公告直接宣布免征3%税率对应收入的增值税，意味着绝大多数小规模纳税人的绝大多数收入都将实现增值税免税，无疑是重大利好消息！不过，需要注意的是，适用5%征收率的收入不能享受这一政策。适用5%征收率的收入主要包括：1、小规模纳税人出售自己建造或者取得的不动产；2、房地产开发企业中的小规模纳税人，销售自行开发的房地产项目；3、小规模纳税人出租（经营租赁）其取得的房地产；4、提供劳务派遣服务的小规模纳税人选择差额纳税；5、提供安全保护服务的小规模纳税人选择差额纳税。也就是说，对于有5%业务的小规模纳税人，月度15万（或季度45万）的优惠政策还是适用的，月度销售额不超过15万（或季度不超过45万）情况下，5%业务的部分还是可以享受免税，当然，也是不能开专票的。如果月度销售额超过15万（或季度超过45万）了，那自然是交税了。但是这个时候除了有5%的还有3%的业务的话，那3%的业务同样可以开免税发票享受免税的。对于业务全部是3%的小规模纳税人，销售额是否就不存在限制了呢？答：不是的！要注意，小规模纳税人在连续12个月（按季纳税，则为连续4个季度）的累计应税销售额（含纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额）超过500万的情况下是需要转一般纳税人的！要适用一般纳税人的税率（主要为13%）！根据《增值税一般纳税人登记管理办法》（国家税务总局令第43号）第八条：纳税人在年应税销售额超过规定标准的月份（或季度）的所属申报期结束后15日内按照本办法第六条或者第七条的规定办理相关手续；未按规定时限办理的，主管税务机关应当在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》，告知纳税人应当在5日内向主管税务机关办理相关手续；逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，直至纳税人办理相关手续为止。03相关细则也出台了！为了更好地方便纳税人理解《财政部 税务总局关于对增值税小规模纳税人免征增值税的公告》（财政部

刚刚！税务局传来利好消息！实施大规模增值税留抵退税！具体怎么回事？我们一起来看看~1实施大规模退税！税务局刚刚通知！文中重点：1、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户），并一次性退还小微企业存量留抵税额。2、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。3、留抵退税的纳税人需同时符合以下条件4、增量留抵退税5、退税计算6、申请时间（1）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（2）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。（3）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（4）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。7、本公告自2022年4月1日施行2政策原文为支持小微企业和制造业等行业发展，提振市场主体信心、激发市场主体活力，现将进一步加大增值税期末留抵退税实施力度有关政策公告如下：一、加大小微企业增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的小微企业（含个体工商户，下同），并一次性退还小微企业存量留抵税额。（一）符合条件的小微企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。在2022年12月31日前，退税条件按照本公告第三条规定执行。（二）符合条件的微型企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的小型企业，可以自2022年5月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。二、加大“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”（以下称制造业等行业）增值税期末留抵退税政策力度，将先进制造业按月全额退还增值税增量留抵税额政策范围扩大至符合条件的制造业等行业企业（含个体工商户，下同），并一次性退还制造业等行业企业存量留抵税额。（一）符合条件的制造业等行业企业，可以自2022年4月纳税申报期起向主管税务机关申请退还增量留抵税额。（二）符合条件的制造业等行业中型企业，可以自2022年7月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额；符合条件的制造业等行业大型企业，可以自2022年10月纳税申报期起向主管税务机关申请一次性退还存量留抵税额。三、适用本公告政策的纳税人需同时符合以下条件：（一）纳税信用等级为A级或者B级；（二）申请退税前36个月未发生骗取留抵退税、骗取出口退税或虚开增值税专用发票情形；（三）申请退税前36个月未因偷税被税务机关处罚两次及以上；（四）2019年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。四、本公告所称增量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，增量留抵税额为当期期末留抵税额与2019年3月31日相比新增加的留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，增量留抵税额为当期期末留抵税额。五、本公告所称存量留抵税额，区分以下情形确定：（一）纳税人获得一次性存量留抵退税前，当期期末留抵税额大于或等于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为2019年3月31日期末留抵税额；当期期末留抵税额小于2019年3月31日期末留抵税额的，存量留抵税额为当期期末留抵税额。（二）纳税人获得一次性存量留抵退税后，存量留抵税额为零。六、本公告所称中型企业、小型企业和微型企业，按照《中小企业划型标准规定》（工信部联企业〔2011〕300号）和《金融业企业划型标准规定》（银发〔2015〕309号）中的营业收入指标、资产总额指标确定。其中，资产总额指标按照纳税人上一会计年度年末值确定。营业收入指标按照纳税人上一会计年度增值税销售额确定；不满一个会计年度的，按照以下公式计算：增值税销售额（年）=上一会计年度企业实际存续期间增值税销售额/企业实际存续月数×12本公告所称增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。适用增值税差额征税政策的，以差额后的销售额确定。对于工信部联企业〔2011〕300号和银发〔2015〕309号文件所列行业以外的纳税人，以及工信部联企业〔2011〕300号文件所列行业但未采用营业收入指标或资产总额指标划型确定的纳税人，微型企业标准为增值税销售额（年）100万元以下（不含100万元）；小型企业标准为增值税销售额（年）2000万元以下（不含2000万元）；中型企业标准为增值税销售额（年）1亿元以下（不含1亿元）。本公告所称大型企业，是指除上述中型企业、小型企业和微型企业外的其他企业。七、本公告所称制造业等行业企业，是指从事《国民经济行业分类》中“制造业”、“科学研究和技术服务业”、“电力、热力、燃气及水生产和供应业”、“软件和信息技术服务业”、“生态保护和环境治理业”和“交通运输、仓储和邮政业”业务相应发生的增值税销售额占全部增值税销售额的比重超过50%的纳税人。上述销售额比重根据纳税人申请退税前连续12个月的销售额计算确定；申请退税前经营期不满12个月但满3个月的，按照实际经营期的销售额计算确定。八、适用本公告政策的纳税人，按照以下公式计算允许退还的留抵税额：允许退还的增量留抵税额=增量留抵税额×进项构成比例×100%允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额×进项构成比例×100%进项构成比例，为2019年4月至申请退税前一税款所属期已抵扣的增值税专用发票（含带有“增值税专用发票”字样全面数字化的电子发票、税控机动车销售统一发票）、收费公路通行费增值税电子普通发票、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额占同期全部已抵扣进项税额的比重。九、纳税人出口货物劳务、发生跨境应税行为，适用免抵退税办法的，应先办理免抵退税。免抵退税办理完毕后，仍符合本公告规定条件的，可以申请退还留抵税额；适用免退税办法的，相关进项税额不得用于退还留抵税额。十、纳税人自2019年4月1日起已取得留抵退税款的，不得再申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人可以在2022年10月31日前一次性将已取得的留抵退税款全部缴回后，按规定申请享受增值税即征即退、先征后返（退）政策。纳税人自2019年4月1日起已享受增值税即征即退、先征后返（退）政策的，可以在2022年10月31日前一次性将已退还的增值税即征即退、先征后返（退）税款全部缴回后，按规定申请退还留抵税额。十一、纳税人可以选择向主管税务机关申请留抵退税，也可以选择结转下期继续抵扣。纳税人应在纳税申报期内，完成当期增值税纳税申报后申请留抵退税。2022年4月至6月的留抵退税申请时间，延长至每月最后一个工作日。纳税人可以在规定期限内同时申请增量留抵退税和存量留抵退税。同时符合本公告第一条和第二条相关留抵退税政策的纳税人，可任意选择申请适用上述留抵退税政策。十二、纳税人取得退还的留抵税额后，应相应调减当期留抵税额。如果发现纳税人存在留抵退税政策适用有误的情形，纳税人应在下个纳税申报期结束前缴回相关留抵退税款。以虚增进项、虚假申报或其他欺骗手段，骗取留抵退税款的，由税务机关追缴其骗取的退税款，并按照《中华人民共和国税收征收管理法》等有关规定处理。十三、适用本公告规定留抵退税政策的纳税人办理留抵退税的税收管理事项，继续按照现行规定执行。十四、除上述纳税人以外的其他纳税人申请退还增量留抵税额的规定，继续按照《财政部

刚刚！税务局正式发文：小微企业年应纳税所得额100万到300万元的部分，再减半征收！另，2022年最新最全的企业所得税优惠和税率表，也给你准备好了~01恭喜，小微企业又可以少交税了！刚刚，财政部、税务总局联合发布最新公告：详细内容请看视频讲解：划重点!!!1、小微企业，再减半征收！对小型微利企业年应纳税所得额超过100万元但不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。也就是说，年应纳税所得额在100-300万元的部分，实际税负由10%降至5%。2、小微企业判断标准3、优惠时间优惠期限为2022年1月1日至2024年12月31日。02收藏！这34种情形统统减免！企税汇算清缴必看！企业所得税优惠政策，按照减免方式分为三大类，税额式减免、税基式减免、税率减免，我们具体来看：一、税额式减免优惠1、税额抵免（1种）2、免征情形（7种）3、减半征收（4种）4、三免三减半（4种）5、集成电路生产企业和软件产业优惠（3种）二、税基式减免1、减计收入（2种）2、减计应纳税所得额（1种）3、加计扣除（2种）4、资产加速折旧、摊销（3种）5、延长亏损弥补期（1种）三、税率式减免1、减按15%税率（5种）2、减按20%的税率（1种）03最新最全！2022年版企业所得税税率表来源：税务大讲堂、财务第一教室、税务师、财务经理人、税务经理人、梅松讲税、税台整理发布。往期回顾#又一个，薇娅第三！#关于个税汇算的最新通知！3月16日开始，财务马上发给员工看！#紧急提醒！发票没有这“3个字”，统统都不能报销了！点击阅读原文，进入税台！

今天起，无需预约，即可进行个税综合所得年度汇算！大家通过手机APP就能完成退税或补税！在这里，我们给大家准备了2022年最新最全的个税汇算操作攻略。01关于办理2021年度个人所得税综合所得汇算清缴的通知各位同事：依据政策，符合规定的情形需办理年度汇算进行退税或补税。根据主管税务局通知，手机“个人所得税APP”已经开通申报2021年度个人所得税年度汇算清缴功能，申报截止日期是6月30日。如需委托单位代办汇算清缴，应于2022年4月30日前与单位进行书面确认，补充提供其2021年度在本单位以外取得的综合所得收入、相关扣除、享受税收优惠等信息资料。请大家根据本人实际情况申报，参照附件完成汇算清缴。如有疑问，请联系财务部。附件1：如何判断自己是否需要综合所得汇算清缴？附件2：如何自己在个税APP上完成综合所得汇算清缴？附件3：如何委托单位办理个税综合所得汇算清缴？附件4：大病医疗专项附加扣除填报指南XX财务部/人资部

发票的问题天天有，只给大家明确一点，不按要求开具的发票是不能报销的，很多小伙伴至今还在后台留言询问，今天再给大家强调一次！01这类发票不能报销年底查账千万要注意！首先来看下这样的发票：从2018年3月1日起：所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具。成品油发票是指销售汽油、柴油、航空煤油、石脑油、溶剂油、润滑油、燃料油等成品油所开具的增值税专用发票（以下称“成品油专用发票”）和增值税普通发票。所谓新系统，是指国家税务总局决定自2015年起，在全国范围分步全面推行增值税发票管理新系统，即升级原来的增值税发票管理系统，是对增值税防伪税控系统、货物运输业增值税专用发票税控系统、稽核系统以及税务数字证书系统等进行整合升级完善。实现纳税人经过税务数字证书安全认证、加密开具的发票数据，通过互联网实时上传税务机关，生成增值税发票电子底账，作为纳税申报、发票数据查验以及税源管理、数据分析利用的依据。注意，以上说的发票种类是：（一）增值税专用发票（二）增值税普通发票（三）增值税普通发票（卷式）（四）增值税电子普通发票具体是这个样子的：请特别注意，成品油发票的票面左上角多了“成品油”三个字。1.正确选择商品和服务税收分类编码。2.发票“单位”栏应选择“吨”或“升”，蓝字发票的“数量”栏为必填项且不为“0”。同时，相应的型号、单位也相应填写完整。对于纳税人来讲，现在面临的问题是，要什么样的发票：1.

增值税，又变了！国家刚刚宣布！另外，2022年最新最全的税率表及抵扣攻略也给你准备好了！1国家刚刚宣布！增值税，又变了！近日，国家频出新政，增值税六大变化，一定要知道~1、两会明确：对小规模纳税人阶段性免征增值税2、对留抵税额实行大规模退税现行的增量留抵退税政策：两会明确：（1）优先安排小微企业，对小微企业的存量留抵税额于6月底前一次性全部退还，增量留抵税额足额退还。（2）重点支持制造业，全面解决制造业、科研和技术服务、生态环保、电力燃气、交通运输等行业留抵退税问题。3、自2022年1月1日至2022年12月31日，航空和铁路运输企业分支机构暂停预缴增值税。2022年2月纳税申报期至文件发布之日已预缴的增值税予以退还。4、自2022年1月1日至2022年12月31日，对纳税人提供公共交通运输服务取得的收入，免征增值税。5、生产、生活性服务业增值税加计抵减政策，执行期限延长至2022年12月31日6、对制造业中小微企业缓交增值税根据国家税务总局

紧急提醒！中国支付清算协会最新公告，现行个人收款码可继续使用，更重磅的是……1重磅！3月1日起，个人收款码可继续使用！《公告》中提到，新设“个人经营收款码”，用户可自由选择使用。用户使用“个人经营收款码”，服务不减、体验不变，赋码过程免费，并可享受更高效的交易对账等服务。现行“个人收款码”不关闭、不停用、功能不变。随后微信支付和支付宝都发布公告表示，“个人收款码”可继续使用，也可以升级为“个人经营收款码”，升级后客户将享有更多权益。2个人收款码可“0费用、不换码”升级一、个人收款码可“0费用、不换码”升级2月22日晚间，微信公告称，3月1日之后，结合用户收款情况，将陆续通过微信收款助手消息通知等方式发出邀请，在用户自愿情况下提供个人经营收款码，免费领取物料码牌，还能享受经营账本、经营分析等更多权益和服务。当天晚间，支付宝方面也表示，不管是否升级，个人收款码都可继续使用。3月1日之后，支付宝的个人收款码可继续使用，也可继续享受现有的包括提现免费在内的一系列服务。支付宝同时表示，个人收款码可“0费用、不换码”升级。3月1日起，支付宝的个人收款码可升级“个人经营收款码”。升级过程完全免费。升级后，原有的收钱免费、提现免费等权益将继续享有，还将会享有更高的“敢收敢赔”保障额度等权益。对于个人收款码升级方式，支付宝表示，将结合用户的收款特征，对用户发出个人收款码升级邀请，在尊重用户选择的前提下，提供个人收款码升级服务。同时，用户原有个人收款码不停用、不关闭、功能不变。微信方面表示，用户如果希望申请，“收款小账本”首页会逐步向用户开放申请入口，申请完成后可享受同等待遇。同时，用户原有个人收款码不停用、不关闭、功能不变。二、为什么新增“个人经营收款码”？对用户有什么好处？当前，条码支付成为公众日常生活中的重要支付方式。其中，“个人收款码”被用于个人日常出行、日用品消费、小额支付等场景，大量个体工商户、小微企业等用户用于日常经营收款。为了让个体工商户、小微企业用户更便捷、安全地使用条码支付方式进行日常经营，强化支付机构服务意识，按照人民银行的有关规定，中国支付清算协会商会员机构研究提出了行业自律建议，进一步细化、完善支付服务功能，对具有明显经营特征的个人用户专设了“个人经营收款码”。“个人经营收款码”拓展了服务功能，提升了用户体验。一方面，“个人经营收款码”可以用于没有办理工商登记注册的个人，便于其更加精准和便捷地获取更优质的支付服务。比如，个人经营收款码可接受信用卡付款，有利于拓展客源。另外，还可获得账务管理、交易对账、特定营销等增值服务。支付机构在公平竞争的前提下可以开发更多服务选项。另一方面，个人经营收款码还能够更好实现交易风险防控，更有效地保障用户资金安全，维护消费者、个人商户及小微企业的合法权益。由支付机构将其比照商户管理，交易信息会进一步准确，一旦发生纠纷，能够更好更快地维权。三、流动摊位等个人经营者还能使用个人收款码收款吗？对于流动摊位等经营规模小，或偶然发生经营收款的个人经营者，3月1日后可继续使用“个人收款码”。如用户选择使用“个人经营收款码”，原有的“个人收款码”可继续保留，不关闭、不停用，个人日常收付款可继续使用“个人收款码”。四、相关调整会影响消费者使用扫码付款吗？无论商家使用“个人收款码”“个人经营收款码”“商户收款码”中的哪一种，消费者通过商家提供的收款码付款，体验与现状相同，支付无障碍。3个人存取现金超5万需登记”暂缓实施！央行发布最新通知！2月21日，央行发布最新公告：原定2022年3月1日起施行的“个人存取现金超过5万以上需要登记资金来源或用途”因技术原因暂缓施行。答记者问：

税务局已发文通知，这项汇算清缴3月底结束！哪些人应当办？什么时候办？

“请所有人停止手上工作，交出财务报表，双手离开桌面....”相信这个场景是所有会计人的噩梦，对于会计来说，最为让人胆战心惊的一定要数企业被税务稽查的时候了。那么，今天我们就来聊聊税务稽查到底是为何查？如何查？翻旧账能翻多少年？01税务局来翻旧账能翻多少年？税务稽查实务中，税务机关对企业进行税务稽查时，最初确定的检查期间通常会设定在3年以内，但是会根据具体情况延长检查期间，总的来说，税务机关翻旧账，有3年、5年、无限期的三种情况。根据《税收征管法》规定，如果你们公司是因为计算错误或者没有申报，造成没交或者少交税的，税务机关可以追征3年内的税款、滞纳金，有特殊情况的，可以延长到5年。如果是税务机关的责任造成的，那只能要求你补交3年以内所欠的税款，但是不能加收滞纳金。如果你们属于偷税、抗税、骗税行为，那税务机关可以无限期地追缴税款。都记住了吗？当税务稽查来的时候，你就可以用期限条款保护自身合法权益了。02为何查？首先，税局并不是想查谁，就查谁。税务稽查有严格的法定程序。税务稽查的稽查对象来源，有四个方面。一是“被抽查”。我们每一个企业的名字在税务稽查的系统里有一个“数据库”。在有税务稽查任务的时候，就会从数据库里进行抽，形式类似摇号，抽奖。所以，无论你企业多老实，多规矩，你都有可能被抽中。另一方面讲，如果你真的有违法偷税的嫌疑，也有可能抽不到你。二是“被举报”。目前通过中国裁判网中对应企业被稽查的案例中可以看出，非常多的案件均来源于“被举报”。三是“被分析”。税局系统对企业涉税数据进行分析，会得出一个企业经营异常的判断，这一类企业也会被放到税务稽查“异常企业数据库”，在这个数据库里，你被稽查的概率就非常高了。四是“被关联”。也就是被其他行政机关转办，交办等形式关联到的税务稽查。或者是跟你有业务往来的公司被查到偷税漏税等财务问题，你公司也会受到税务稽查。03如何查？税局查账，一般都查什么？答：税务局一般会重点查询以下4个方面：1，查合同。查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况；2、查发票。看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需；3、查上下游。查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致；4、查资金流。以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒医美老板一点，在面对发票问题时，一定保证发票、业务、资金三流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。税局查账，一般什么时候查？税务局税务检查一般是每年的5月-12月，日期并不固定。当然如果通过系统判别你有问题，那么税务稽查组也可能上门检查。以下三种情况，税务机税务机关就有可能随时来检查：1.发票管理系统发现某个单位的发票用量明显增多2.税负较上月相比较变动率超过正负30%3.预收账款占销售收入的比例超过20%的时候等04附：2022年税务稽查七大稽查重点税务稽查是税务机关代表国家依法对纳税人的纳税情况进行检查监督的一种形式。税务稽查的依据是具有各种法律效力的各种税收法律、法规及各种政策规定，包括日常稽查、专项稽查和专案稽查。在日常工作中，企业可能涉及税务风险方面的内容很多，比如发票风险、增值税风险、往来账目风险、纳税申报风险等都可能引来税务稽查。税务稽查的重点有哪些？01｜虚开发票现在国家已经打造了最新税收分类编码和纳税人识别号的大数据监控机制，虚开发票一旦被稽查，除了补缴税款，构成犯罪的，更要承担刑事责任。02｜公转私《关于办理非法从事资金支付结算业务、非法买卖外汇刑事案件适用法律若干问题的解释》中明确表示：严惩虚构支付结算，公转私、套取现金，支票套现。03｜骗取出口退税税务总局、公安部、海关总署、中国人民银行在内的四部门联合预防和打击违反税收法规，采取以假报出口等欺骗手段，骗取国家出口退税款，数额较大的行为。04｜增值税零申报作为一些企业常用的手段，增值税零申报也是税务稽查的重点对象。零申报持续时间一旦达到6个月，税务机关就会对企业展开分析调查，确认企业是否存在隐匿收入等问题。05｜虚列人员工资针对人员工资，税务机关会从工资支出凭证、企业职工人数、薪酬标准等方面严查工资费用。06｜税收优惠企业认定享受税收优惠政策的企业，也是税务机关清查的重点。07｜税负率异常税务异常一直以来都是税务稽查的重点，如果企业平均税负上下浮动超过20%，税务机关就会对其进行重点调查。来源：钱哥税课堂。往期回顾#定了，全面取消核定征收！税务局刚刚通知！2022年1月1日执行！#定了！又可以少交税了！国家刚刚宣布！#国家退钱啦！3月30日截止！点击阅读原文，进入税台！

央行紧急提醒：暂缓实施“个人存取现金超过5万以上需登记”！另，3月1日起，微信、支付宝个人收款码不能用于经营收款！更重磅的是……01央行最新通知！“个人存取现金超5万需登记”暂缓实施！2月21日，央行发布最新公告：原定2022年3月1日起施行的“个人存取现金超过5万以上需要登记资金来源或用途”因技术原因暂缓施行。答记者问：

实锤！多地税务局通知：自2022年1月1日起全面推行查账征收！到底怎么回事？我们一起来看看！01税务局刚刚通知！取消核定征收！据悉，北京市多家企业收到税务局通知，通知称2022年1月1日起全面推行查账征收，4月份申报一季度税款时，个人所得税申报通过自然人电子税务局申报，其他税种通过北京市电子税务申报。遭到全面取消核定征收的不仅仅只有北京。1月7日，海南省税务局在海口召开会议，会议指出，规范执法行为，积极稳妥推进所有企业核定征收转查账征收。无独有偶，去年12月份税务总局发布《关于权益性投资经营所得个人所得税征收管理的公告》明确：持有股权、股票、合伙企业财产份额等权益性投资的个人独资企业、合伙企业（以下简称独资合伙企业），一律适用查账征收方式计征个人所得税。可以看出，税务局在逐步堵塞利用“核定征收”避税的漏洞，全面取消核定征收是大势所趋。02什么核定征收？为什么要全面取消？一、什么是核定征收？

2月14日，李克强总理主持召开国务院常务会议，会议决定：针对中小微企业及困难企业，近期要抓紧出台减税降费优惠措施。01加大所得税减免对中小微企业新购置价值500万元以上设备器具，折旧为3年的可一次性税前扣除，折旧为4年、5年、10年的可减半扣除。如何理解“新购置”、“价值500万元”？我们可以参考500万元以下固定资产一次性扣除优惠政策：02延长中小制造企业缓税政策《国家税务总局财政部关于制造业中小微企业延缓缴纳2021年第四季度部分税费有关事项的公告》（国家税务总局公告2021年第30号），针对制造业中小微企业，2021年第四季度的税款可以延缓到2022年第一季度结束缴纳。此次会议决定，这个优惠政策会继续延续。具体延缓政策详情我们准备了一张导图，建议收藏学习：03扩大“六税两费”减免政策扩大地方“六税两费”减免政策适用范围至全部小型微利企业和个体工商户。什么是“六税两费”？减免幅度是多少？可以参考财税〔2019〕13号文：该政策已经到期，但已经确定会再次延期。原“六税两费”优惠政策，只是适用于增值税小规模纳税人，此次会议决定要扩大到全部小型微利企业和个体工商户。注：小型微利企业判断标准04针对困难企业的减免针对餐饮、零售、旅游、交通客运等特殊困难行业，在阶段性税收减免、部分社保费缓缴等方面加大支持力度，促进稳就业和消费恢复。05免征增值税2022年免征公交和长途客运、轮客渡、出租车等公共交通运输服务增值税。注：公共交通运输服务包括以下7种06减免租金，减免房产税、城镇土地使用税对承租国有房屋的服务业小微企业和个体工商户，今年被列为疫情中高风险地区的减免6个月租金，其他地区减免3个月。各地可对承租非国有房屋的服务业小微企业和个体工商户给予适当帮扶；对减免租金的房屋业主，按规定减免今年房产税、城镇土地使用税。注：本文由梅松讲税出品。梅松讲税，为税台网旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布。点击阅读原文，进入税台！

最严监管来了！2022年3月起，微信支付宝个人收款码将不能作为经营收款！同时，个人存取现金5万以上，需要登记资金来源或用途！1重磅！3月1日起，个人收款码不得用于经营收款！近期，中国人民银行发布《中国人民银行关于加强支付受理终端及相关业务管理的通知》（银发〔2021〕259号）公告：其中提到，条码支付也被纳入监管，对个人收款条码的使用规范做出具体规定，并将于2022年3月1日起施行。

又能领钱了！一年一度的个税代扣代缴手续费可以退付了，截止时间是2022年3月30日，宜早不宜晚，没有申请的公司要抓紧啦！全国各地的补贴政策也都逐步确定，不止是税务局退钱哦，接下来我们依次来看！1恭喜，有一笔钱可以领取了电子税务局就可操作！根据个人所得税法规定，对扣缴义务人按照所扣缴的税款，付给百分之二的手续费。自2022年1月1日至3月30日，扣缴单位可通过自然人电子税务局（扣缴端）“退付手续费核对”模块申请办理2021年度个人所得税扣缴手续费退付。操作步骤：一、登录扣缴端后，在“代扣代缴”界面，点击左侧菜单“退付手续费核对”二、进入“退付手续费核对”界面，系统自动弹出“确认信息”提示框，点击【确定】，系统自动带出单户核对清册三、核对2021年度扣缴税款信息，核对无误后，点击【下一步】四、查看并确认结报单，点击【申请退库】五、系统弹出“代扣代缴手续费退费申请”，查看申请手续费金额，选择“开户银行”、“银行账号”，点击【提交】。提示信息“确认成功”弹框，点击【确定】。完成后系统将推送至税务机关及国库审核，审核通过后，申请的手续费将退到扣缴义务人办理退付手续费时选择的银行账户内2手续费到账后企业如何核算和使用？财行〔2019〕11号规定了个税代扣代缴手续费的返还比例和核算、使用要求。01企业能取得多少手续费？也就是说，如果企业代扣代缴个税100万元，就可以收到2万元的手续费返还。虽然法规对取得单位的财务制度、办税员有一定要求，但实务中多数代扣代缴个税的单位都是满足条件的！02手续费怎么用？相关法规没有硬性规定企业取得手续费的用途，可以奖励给办税人员，也可以用于公司的日常开销。03会计上怎么核算？企业收到手续费属于本单位的收入，应该单独核算，财政部会计司

关于增值税的知识，大家最头疼的就是税率和计算，不仅仅是因为繁琐，更是因为经常发生变动，那到底该怎么记呢？（增值税最新政策一览）为了方便大家记忆，我们帮大家更新整理了一份增值税税率表，希望对大家记忆增值税有帮助。01增值税，又变了！

刚刚，国家宣布:延续年终奖优惠计税等个人所得税优惠政策！另外，个税最新最全的税率表、扣缴计算和申报方式，我们也给您准备好了~01恭喜！年终奖税收优惠政策延至2023年底为减轻个人所得税负担，缓解中低收入群体压力，会议决定：一是将全年一次性奖金不并入当月工资薪金所得、实施按月单独计税的政策延至2023年底。二是将年收入不超过12万元且需补税或年度汇算补税额不超过400元的免予补税政策延至2023年底。三是将上市公司股权激励单独计计税政策延至2022年底。上述政策一年可减税1100亿元。02年终奖什么时候发最划算？一、年终奖单独申报应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：二、年终奖并入综合所得申报应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）

薇娅偷逃税！被全网封杀！而之前薇娅丈夫的道歉信中称他们是被所谓的税务筹划专家骗了，他们聘请的专家都是怎么给他们筹划的？1薇娅：我们被所谓的税务统筹坑惨了！前几天，税务部门公布了对网络主播黄薇（网名：薇娅）偷逃税的处理结果。黄薇通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质进行虚假申报偷逃税款，被依法追缴税款、加收滞纳金并处罚款，共计13.41亿元。这件事已经在行业内刷屏，不过值得注意的是：薇娅丈夫董海峰，也发表长文致歉，表示他们聘用所谓的专业机构，进行税务统筹合规，但后续发现所谓合法合规的税务统筹均存在问题。在更为专业的财务团队到岗后，我们发现税务有极大风险，于是终止了所谓的税务规划统筹，按照45%个人所得税，主动补缴此前的不合规相关税款。此外，因为自身的工作失误，导致薇娅被处罚，其本人无比内疚，在向公众道歉的同时，也向其妻子道歉。我们一方面震惊于主播们偷逃的税款金额，另一方面，我们也好奇薇娅丈夫口中所谓的“税务筹划又到底是什么？”2薇娅所谓的税务筹划就是偷税漏税！从此次爆出的事件来看，薇娅主要通过设立多家个人独资企业，虚构业务将个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得，偷逃个人所得税。以薇娅为例。杭州市税务局稽查局在答复媒体问答时表示，据2019年至2020年期间，黄薇通过隐匿其从直播平台取得的佣金收入虚假申报偷逃税款；通过设立上海蔚贺企业管理咨询中心、上海独苏企业管理咨询合伙企业等多家个人独资企业、合伙企业虚构业务，将其个人从事直播带货取得的佣金、坑位费等劳务报酬所得转换为企业经营所得进行虚假申报偷逃税款；从事其他生产经营活动取得收入，未依法申报纳税。也就是说，薇娅曾通过成立多个个人独资企业把个人工资薪金和劳务报酬所得转换为个人独资企业的经营所得。之所以有这种操作，是因为这两种不同的纳税方法，涉及的纳税额度差别较大。就以带货收入为例，这里我们主要考虑所得税，因为所得税是最主要的。1、如果以个人身份获取佣金收入，从性质上来讲，这属于个人所得法中规定的劳务报酬收入，劳务报酬收入是综合所得的一部分，按照3%到45%的超额累进税率计税。2、假设以个人独资企业、个体户为取得收入的主体。个独、个体取得的所得为经营所得，按照目前的个人所得税相关规定，使用3%-35%的五级超额累进税率。3、如果是以公司为取得收入的主体，那么在以公司为主体先缴纳25%的企业所得税后，把税后利润分配给网红个人，还需要缴纳20%的股息红利个人所得税。按目前税法规定，根据经营主体的不同，网红取得收入无非就是上述的纳税方式。那么假设一个网红一年同样取得2000万的所得额，不同的主体在所得税方面就是如下一个情况。注：这里仅考虑所得税，不考虑增值税等。从这里我们可以看到，如果以自然人为主体经营，税负较公司和个独还是要高一些，综合所得最高是45％边际税率。显然像薇娅这种体量的收入肯定不会以个人名义获取收入，一方面支付报酬的一方面是需要获取发票的，个人代开上亿的发票没法做到，另一方面，一般达到这个规模的网红，其不可能以一个人的能力完成所有的工作，在取得收入的同时相应的还会发生经营成本，这里面主要是员工人工成本、直播场所的固定支出成本（租金、水电、办公用品等）、流量的投放成本（为了获取平台流量进行流量的投放），这些成本如果你以自然人为主体经营是没有办法在计算所得额之前扣除的，个人综合所得就一年6万减除费用，没法扣除经营成本。前面我们假设2000万直接是一个所得额，那么我们假设2000万是一个经营额，为了把成本考虑进来，我们再假设一个利润率，比如应税所得率为50%。这个时候我们再看看所得税的情况。那么在这种情况下，我们可以看到，以自然人为经营主体取得收入显然是不划算的，你无法扣除你的经营相关成本。以个独、公司等方式承接业务，在取得合法合规的成本票据后，我们可以扣除经营成本，计算出应纳税所得后再纳税，这样自然所得税就降低了。当然这个所得税降低到多少是和你的所得率相关的，你所得率越低，自然所得税就越少，这体现了税收公平。但是实际上，因为网红的收其经营成本比重是相对较低的，也就是其所得率是比较高的，而且很多经营成本可能无法取得扣除凭证。怎么办呢？专家也没有更好的办法。所谓的专家办法倒是多，而且立竿见影，直接可以把税负降低到10%以下。有些地方的核定征收给的就很低，比如前些年什么高新技术园区，什么创业园区，核定征收都能给到1%以下。这不是说税率变了，而是你需要交税的基准变了。你收入100万，那就是拿其中1%也是1万当基准，相当于国家没办法细算，就算你赚了1万块，再缴纳个人生产经营所得税，按规定3万以下的是5%，也就是只用交税500块钱。税收洼地设立个独企业，再利用税收核定政策，成为主播避税的“经典操作”。相当长一段时间，洼地注册个独成为筹划专家的经典讲解案例，甚至李佳琦在上海成立的个独都被挖出来当做经典案例讲解。为什么这个方法能受到这类人群的青睐，其实大家从上面我们计算个人所得税的方法就能看出来了。我们上面是假设了一个所得率在算所得税，这个所得率假设文50%（实际上这个所得率对网红这个群体的收入性质来说都是很低的了），而且我们知道这个所得率越低，是不是交的税越少？那洼地的个独正好运用了这个，直接给你核定所得率。就比如拿某地来说，个人独资企业，服务业核定的行业利润率是10%（税法规定是10%-30%），贸易批发业是5%（税法规定是4%-15%），确定应税所得额后，再按五级累进制确定应缴个税。还是2000万的营业额，假设核定所得率是10%，那么税负率就低很多了。还有更牛的一种个税核定，定额核定，直接按开票的百分比核定，这个比例有些地方低到百分之零点几。加入是0.5%，相当于你开一张100万发票，交5千税个税就ok了。关键的还有一个，在查账征收下，我们前面举的50%的所得率都是在建立在你能取得所有合法的所得税扣除凭证的，而事实上呢，很多公司成本票严重缺乏，因为要发票也有成本，很多公司经营根本不要发票，所以到最后税收利润虚高。税务上，如果你无法取得扣除凭证，你的税负率还会上升。但是核定征收，对成本发票基本就没啥要求了。也正是因为如此。税收筹划也成为了一个热门生意。“合法避税，实现税负降低90％”成为不少财税公司最“吸睛”的广告词。由于各地核定可能有营业额的限额，主播还会在财税公司的帮助下在多地设立多个个独企业，利用核定征收政策来避税，通过多个个独，达到稀释效果，将所得利润进行分流，以达到避税。大家也感受到了，个人独资企业和核定征收，本来是国家考虑到税收的成本问题，也考虑到小微企业的生存情况，制定的办法。结果，被一天赚十几亿的人拿去用了，这就出问题了。薇娅有多家个人独资企业，很多主播都有，包括李佳琦。3薇娅偷逃税是如何被发现的？根据浙江税务局发布的关于薇娅公告来看，杭州税务部门经税收大数据分析评估发现，黄薇存在涉嫌重大偷逃税问题，且经税务机关多次提醒督促仍整改不彻底，遂依法依规对其进行立案并开展了全面深入的税务检查。无独有偶，11月22日，浙江省杭州市税务部门发布公告：朱宸慧（“雪梨”）、林珊珊两名网络主播涉嫌偷逃税款，也是通过税收大数据分析发现的，随后对其依法开展了全面深入税务稽查。从“雪梨”“林珊珊”到“薇娅”，为什么头部主播“陨落”如此迅速？杭州、浙江乃至全国的税务稽查，为何如此厉害？4大数据+智慧稽查+金税四期大数据时代来了！1、在2022年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集，在依法严厉打击涉税违法犯罪行为中，充分发挥税收大数据作用。截止目前税务云平台涵盖3400万户单位纳税人、3100万户个体户和3亿多自然人纳税人、10多亿缴费人的涉税涉费数据，已初步建成了全国统一的自然人税收档案库，通过分析相关数据，足以发现涉税疑点，2、智慧稽查系统正式上线，比金三还强大！3、金税四期，不仅仅是税务方面，还会纳入“非税”业务，实现对业务更全面的监控。4、大数据+智慧稽查+金税四期，企业更多的数据将被税局掌握，监控也呈现全方位、立体化，国家要实现从“以票管税”向“以数治税”分类精准监管转变。5、下一步，新的税收征收管理系统将充分运用大数据、人工智能等新一代信息技术，从而实现智慧税务和智慧监管。各个部门的数据共享，并以大数据为支撑，实现每个市场主体全业务全流程全国范围内的“数据画像”，未来每一家企业在税务部门面前都是透明的。6、大数据+智慧稽查+金税四期，税务对纳税人的监控可以用四个全来说明，全方位、全业务、全流程、全智能。7、大数据时代的到来，对资金的监控将会更为严格，特别是个人卡交易，个人名下一张银行卡涉案，5年内不能开新户，禁用手机支付，包括微信和支付宝，买个菜都只能给现金，所有业务都得去柜台办；同时计入征信，基本告别信用卡和房贷车贷。从而真正实现“让守信者处处受益、让失信者处处碰壁”！一旦失信、你将寸步难行！8、银行税务共享信息的时代到来了！中国工商银行、交通银行、中信银行、中国民生银行、招商银行、广发银行、平安银行、上海浦东发展银行等8大银行建立企业信息联网核查系统。同时搭建了各部委、人民银行以及银行等参与机构之间信息共享和核查的通道，实现企业相关人员手机号码、企业纳税状态、企业登记注册信息核查三大功能。9、下一步，对于高净值人群来说，伴随着自然人纳税识别号的建立和新个税中首次引入反避税条款，个人的资产收支更加透明化。10、随着金税四期的快速推进，势必会构建更强大的现代化税收征管系统，实现全国范围内税务管理征收业务的通办，实现“税费”全数据全业务全流程全数据“云化”打通，进而为智能办税、智慧监管提供条件和基础。11、信息共享打破信息孤岛，监管只会越来越严，社保的规范化是必然的趋势，大大推动企业主动合理规范社保缴纳问题。12、随着大数据的到来，未来企业的财务合规和税务合规，将是唯一出路！投机取巧、巧取豪夺、变换名目、虚开虚抵、到处找票等终究纸包不住火，到头来必将是一条死胡同！企业必须尽快步入财务合规改造期，规范做账和依法纳税，就是最好的税务筹划！越规范、越节税、风险越低！不规范，就是等死，永远做不大！记住合规第一：否则辛辛苦苦几十年，一夜回到解放前！13、国家在特殊时期虽然会给企业留出优惠政策和一定空间余地，但是并不代表国家会视而不见、更不代表国家会放任自流任其发展，因此企业应走好每一步、且行且珍惜！一切没有实际业务为前提的开票行为属于虚开发票行为，税收洼地不是避税天堂，更不是万能的！“税收洼地”不是不能用，而是不能“滥用”！14、会计人员做账更是建立在真实业务的基础上，一定要反映业务的来龙去脉，回归业务的真实的商业本质，无中生有的账务处理和税务处理必将给自己带来巨大风险！企业一定要做一个真实的自己，让真实的业务真实再现，回归业务的本来面目和商业本质！15、国家对民企的监管态度，标志就是“查账户查到了什么程度”，2021年以及即将到来的2022年将会是监管最严的一年，大家拭目以待，且行且珍惜！最后，小编想说，薇娅夫妇找所谓的“税筹”，这说明他们从一开始就没有想老老实实的交税，希望直播这个行业能得到肃清！而且未来几年也更是财务需要创新的一年，要敢于创新、不要安于现状、墨守成规！一定要记住，稽查作为税务征管上的最后一道防线！你不理税，税必理你！现在就是大浪淘沙的时代，能够留下了的企业就是好的企业！这是一个最好的时代，也是一个最坏的时代！来源：二哥税税念（作者:二哥），财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，每日经济新闻，浙江税务。●关于员工及时确认2022年专项附加扣除的通知.docx●财务请马上转给全体员工！12月31日前必须完成：否则影响明年到手工资！●再见了，纸质发票！税务局刚刚通知！全电发票来了，12月1日起正式执行！●工资个税变了！2022年1月1日执行！●不延期！年底，全面取消！国家刚刚宣布！点击阅读原文，进入税台！

刚刚，国家宣布：进一步加大对中小企业纾困帮扶力度。依据国办发〔2021〕45号，通知中明确：研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。这意味着，企业又能少交税了！那么哪些优惠政策将在2021年12月31日到期，又有哪些政策可能延续呢？我们一起来看看。01增值税1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。优惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日政策依据：财政部

个税又有新变化！一年一度的专项附加扣除信息确认开始！抓紧确认，否则影响2022年到手工资！1恭喜！个人所得税要降了！专项附加扣除又有新变化！一、2021年7月20日，《中共中央国务院关于优化生育政策促进人口长期均衡发展的决定》六、降低生育、养育、教育成本（十九）加强税收、住房等支持政策。结合下一步修改个人所得税法，研究推动将3岁以下婴幼儿照护费用纳入个人所得税专项附加扣除。……二、2021年8月25日

依据提示“将带入2021年度信息，请确认是否继续？”或者“您在2022年度已存在专项附加扣除信息，如果继续确认，将覆盖已存在的专项附加扣除信息！”，确认后点击“确定”；如下图③

个人所得税APP更新啦！一年一度的专项附加扣除信息确认开始啦！最后一个月，抓紧确认！否则影响2022年到手工资！看了以上的介绍，相信大家对专项附加扣除有了一定的了解。更多个税的内容，给大家推荐一本超级实用的个税“工具书”。有了它，一切关于个人所得税的相关工作，你能全部掌握得明明白白：接下来，跟大家详细讲解一下专项附加扣除填报图解~子女教育

再见了，纸质发票！全面数字化的电子发票来了！税务局刚刚通知！12月1日起正式执行。更重磅的是......01重磅！全电发票来了！税务局刚刚通知！刚刚！多地税务局发布关于全面数字化的电子发票试点工作的公告：全面数字化的电子发票（简称全电发票），是以可信身份认证体系和新型电子发票服务平台为依托，以标签化、要素化、去版式、授信制、赋码制为特征，以全领域、全环节、全要素电子化为运行模式的新型电子发票。

个人所得税，又变了！政策已经明确规定，个税新政策将在明年1月1日起执行！另外，个税最新最全的税率表、扣缴计算和申报方式，小编也准备好了，现在一起来看看吧！01个税变了！明年1月1日起执行！文件中明确：自2022年1月1日起，个人取得年终奖不再适用优惠算法，即不能再单独计税，应并入当年综合所得计算缴纳个人所得税。年终奖纳税方式要变了，年内发、年后发到手奖金可能相差上万元！一、年终奖单独申报应纳税额＝全年一次性奖金收入×适用税率－速算扣除数适用税率：以全年一次性奖金收入除以12个月得到的数额对照月度税率表确定：二、年终奖并入综合所得申报应纳税额=（年收入-减除费用-附加扣除-专项附加扣除-其他扣除）

刚刚，国家宣布：进一步加大对中小企业纾困帮扶力度。通知明确：研究适时出台部分惠企政策到期后的接续政策。这意味着，企业又能少交税了！那么哪些优惠政策将在2021年12月31日到期，又有哪些政策可能延续呢？我们一起来看看。01增值税1、增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的预缴增值税项目，减按1%预征率预缴增值税。优惠期限：2021年4月1日至2021年12月31日政策依据：财政部

很多会计都有这样一个误区，认为自己属于小规模纳税人，不存在增值税抵扣，所以，进货就可以不用取得发票。真的可以这样吗？就在近期，有一小规模纳税人收到了税务局的风险提醒：小规模纳税人有销无进，未提供任何进项发票！请联系主管税务机关处理！01注意了！小规模有销无进风险巨大小规模只有销项无进项有很大的涉税风险，一不小心很可能成为税局重点稽查对象。一、涉嫌虚开发票小规模纳税人可以享受月销售额15万或季度销售额45万免征增值税，所以，很多人为了钻这个空子，注册多个小规模，没有业务，就光开票用。因此小规模只有销项无进项一直是税局稽查重点。对于真实经营的小规模来说，一定要及时索要发票，否则，可能存在涉嫌虚开发票，被税局盯上。二、不能税前扣除的风险虽说小规模纳税人，不涉及增值税抵扣问题，但根据国家税务总局公告2018年第28号文规定，公司没有取得进项发票，其相关的成本费用是不能税前扣除的。这对公司来说无疑是增加了运营成本。三、可能面临罚款公司经营活动中如果不依法取得发票，按发票管理办法可能会有面临罚款的风险。四、自身权益无法得到保障从公司的角度来说，如果进货没有取得发票或合规凭证，后期货物出现质量问题，能不能得到保障，对企业来说也是一大风险。除此之外，小规模纳税人还有哪些涉税风险？我们一起来看看吧！02警惕！小规模、个体户八大涉税风险点，赶紧自查！1、开票额正好在免征额临界点现小规模免征额调高到月15万或季度45万，有很多小规模纳税人开票额就随着免征额临界点浮动，之前是季度27-30万之间，现在季度40-45万之间，这样不想引起税局的注意都难。2、存在大量作废发票或作废发票异常公司存在大量的作废发票或开票金额快达到免征额临界点时，出现作废发票现象，这些都会被税局秋后算账！你还别不信，已有公司因发票作废异常出现风险提示，被税局要求自查并反馈结果。3、超标强制转为一般纳税人有很多会计认为，小规模的标准是年500万元以下，只要1-12月累计开票额控制在500万以内就没问题，这样想就大错特错了。政策中说的年销售额，指的是连续不超过12个月或四个季度的销售额，并不是我们理解的公历年度1-12月。正是因为理解有误，每年都有很多小规模纳税人被强制转为一般纳税人，对于进项抵扣较少的企业来说，无疑增加了税收负担。4、一址多户开具发票在同一地址注册多家小规模纳税人来开具发票，同一IP地址对外开具发票等等。5、短时间内开票异常有一些刚成立的小规模纳税人，短时间内开具大量发票，且法人或负责人年龄偏大或户籍不在本地等等。6、个体户不记账税局明确：达到建账标准的个体户需要记账；达不到建账标准的个体户，需建立收支凭证粘贴簿、进货销货登记簿。千万别不当回事，已有个体户因没有建账被罚5万多！7、个体户没有业务，可以不报税很多个体户，将零申报和不申报混淆。认为自己符合零申报的情形，就可以不报税。注意了，零申报≠不申报，零申报也是需要在规定时间向税务局进行报税！且，征管法的第六十二条规定：纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，可以处二千元以上一万元以下的罚款。活生生的例子，一个个体户因不报税，注销时被罚2万多！8、个体户免税，不用交税就不用报税这里的免税是指个体户月销售额15万元或季度45万以下可免征增值税。很多人认为，没超过免征额不用交税就不用报税，这种想法是错误的。个体户销售额无论有没有超过月15万或季45万元的，都应当记账报税，只有申报了才可以享受免税的优惠政策！03收藏！小规模、小微、个体户优惠大合集注：本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税，为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。●我叫增值税，我又变了！9月起，这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式！●开票人和复核人为同一人，发票必须退回？●严查开始！会计正式成为“高危”工作！●个人微信支付宝收款被查了！9月1日起，个人收款高于这个数要小心了！●社保缴费基数上调！取消医保账户、五险变四险！到手工资要降了！9月起正式执行！来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，财务经理人，税务经理人整理发布。

最近很多小伙伴反映收不到我们的推送，为了让咱们不再错过，请大家星标我们，看完文多多敲击【点赞、在看】！重磅！10月1日起，新办企业不做税务登记将受处罚！税务局刚刚通知！更重磅的是......01重磅！营业执照新规定10月1日起，不做这事最高罚10000！9月2日，北京市、天津市、河北省税务局联合发布《京津冀税务行政处罚裁量基准》公告：该文件中明确：自2021年10月1日起，新办营业执照的企业，不办理税务登记，处2000元以下罚款，情节严重的，处2000元以上1万元以下的罚款。附：京津冀税务行政处罚裁量基准02新公司、个体户还敢不记账不报税？看完上述的处罚规定，你还敢不记账、不报税吗？1、做账是必须的！根据相关法律法规：领在营业执照签发之日起30日内要办理税务登记，当月建账。企业必须要有一名专业会计，根据原始的票据凭证，为企业做账。2、报税也是必须的！根据相关法律法规：营业执照批下来后，首月建完账后，在取得税务登记证的次月起进行纳税申报。不管有没有赚钱，也不管有没有生意，每个月都要根据运营情况做账，然后根据账本向税务局做税务的申报。3、不做账报税后果很严重！☑不能贷款买房☑不能办移民☑不能领养老保险☑公司每年会被税务局罚款2000至2万元☑企业欠税，法人会被禁止出境，无法购买飞机和火车票☑企业长期不报税，税务局将上门查账☑长期不报税，发票机被锁☑进入工商经营异常明了，所有对外申办业务全部限制。如：银行开户、进驻商城等。总之一句话，新注册公司不做账不报税，无疑是把自己往绝路上逼！一旦被查出来，公司将处处受限寸步难行！请三思而后行！！附：新公司开办费做账报税指南03恭喜！新办企业营业执照可以跨省通办了！国务院办公厅印发了《关于加快推进政务服务“跨省通办”的指导意见》，明确了58个事项将在2020年底前实现”跨省通办“！这意味着，企业和个体工商户等设立、变更、注销不受住所地或者登记地限制了。而且营业执照的遗失补领、换发也不受登记地限制了！这也太方便了吧！“跨省通办”，是深化“放管服”改革、优化营商环境的重要举措。减少咱们注册登记来回跑腿的时间，也节约了咱们企业的办事成本。而且，已经有部分省市实现了“跨省通办”，比如：鲁苏“两省五县市”的企业。顺利领取了营业执照是值得高兴的事，但有几个注意事项，在这里给大家提个醒。04填写经营范围的5个坑一、经营范围顺序随便排那些同时经营多个行业业务的企业，按经营范围的第一项为该企业所属行业，而税局稽查时，选用的指标经常参考行业水平。排错顺序，当心吃亏。二、经营范围越多越好有些财务人员害怕以后遇到超出经营范围的业务不能自行开发票，就把能想到的经营范围都写进去了。但有些经营业务是不能享受税收优惠的！三、没考虑核定征收如果新设企业打算申请核定征收，应避免经营范围中出现不允许核定征收的经营范围。如专利代理、商标代理等是不能核定征收的。详情请参照国税函〔2009〕377号文件。四、分支机构的经营范围随便填分公司的经营范围不能超过总公司的经营范围，因为其不能独立承担民事责任。而子公司的营范围不需要在母公司经营范围内。但是，由于母子公司经常相互提供服务，总公司应增加商业服务业等经营范围，子公司增加为总公司提供服务的经营范围。五、经营范围随便抄网上经常会列举各行业常见的经营范围。小编建议，这类帖子看看参考下就可以了，别全抄啊，即使是相同行业的企业，其经营的侧重点也有很大的不同。以增值税为例，混合销售中按照主业确定税率，同样的混合销售业务，不同主业的企业税率不同。在确定主营业务时，经营范围也是可以参考的一项，经营范围应突出公司的主营业务，避免多缴税。提醒各位纳税人，经营范围并不是你想做啥买卖填上就可以，很多你想做的事，都要经过有关部门的审批！05领取营业执照后需要办什么？一、刻章凭营业执照，到公安局特行科指定的刻章社，刻公章、财务专用章、发票专用章、合同专用章和法人章，共计5种。公章法律效力是最大的，通常是用于公司对外事务的处理。盖上公司公章表示公司对该文件事宜负责。财务专用章的重要性仅次于公章。在会计核算、银行结算等业务时都需要使用财务章，稍有不慎就会给公司带来损失。发票专用章是开具发票时用的，有合同往来的需要用到合同专用章，而法人章是法定代表人专用章，法人用于决议以及办理相关的事务，具体法律效力。二、到银行开对公账户可以在原来办理验资时的那个银行的同一网点去办理，基本户账号沿用验资户账号，也可选择其他银行网点办理。一般需要带上营业执照正副本、公章、财务章、法人代表人名章、法人代表身份证原件，需要注意的是开基本户需要填很多表，最好把能带齐的东西全部带上，要不然要跑很多趟。三、去税务局报道办理税务登记，核定税种，每个月按时记账、按时报税，有税盘的要抄税请卡，国税局报道完就可以申购发票，购买税控器。需要注意的是，新公司成立后，每年的5月31日之前要做汇算清缴，6月30日之前，要做工商年报公示，以防企业经营异常。注：本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税，为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等●我叫增值税，我又变了！9月起，这是我的最新最全税率表和进项抵扣方式！●开票人和复核人为同一人，发票必须退回？●严查开始！会计正式成为“高危”工作！●个人微信支付宝收款被查了！9月1日起，个人收款高于这个数要小心了！●社保缴费基数上调！取消医保账户、五险变四险！到手工资要降了！9月起正式执行！来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布。

近日，在网上流传一份关于杭州市人社局劳动保障局的通知：图片来自网络可以看出，个人挂靠将被严查，不光是杭州，全国各地都一样。社保挂靠是指想要购买社保的个人，由于某些原因，没有公司为其缴纳社保，所以就将社保挂靠在专门办理社保代缴的代理机构，由代理机构为其购买社保。《社会保险法》规定，职工必须签订劳动合同，与用人单位存在劳动关系的，才能通过单位缴纳社会保险。如果双方没有建立劳动合同关系，只是通过挂靠代理公司来缴纳社保，是违法的。一挂靠社保个人面临的风险1、骗保情节严重的要入刑！《广东省社会保险基金监督条例》规定，用人单位应当按照规定办理社会保险登记，如实申报应当缴纳的社会保险费，按时全员足额缴纳社会保险费。任何单位和个人不得通过虚构劳动关系、伪造证明材料等方式获取社会保险参保和缴费资格；根据《广东省社会保险基金监督条例》，社会保险行政部门在办理案件时发现单位和个人涉嫌社会保险欺诈犯罪的，应当依法向同级公安机关移送案件。此外，根据《中华人民共和国刑法》第266条解释：以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取社会保险金或者其他社会保障待遇的，属于刑法266条规定的诈骗公私财物行为。2、支付的钱多，缴纳的社保少。挂靠单位不会无缘无故地帮忙缴纳社保，好处自然不会少。通过挂靠单位缴纳社保，除了自己要承担全部的社会保险费用外，还需要向挂靠单位支付一笔不小的挂靠费用，对于缴纳人员来说，经济负担自然会比较重。虽然挂靠人员交的钱不少，但是因为与单位不存在事实的劳动关系，相关待遇肯定是无法享受的，出现纠纷就得不到劳动法的保护。3、挂靠单位跑路。万一挂靠单位跑路了，更是啥也落不到。试想一下，一个单位愿意给你挂靠缴纳社保，这样的单位也就是一个不正规的公司或者是空壳公司。随时倒闭或随时跑路的风险很大。另外，还需要提醒的是，如果你真的是挂靠缴纳社保，还是要每月查询一下自己的社保是否按时缴纳了。4、涉嫌骗保。根据《全国人大常委会关于刑法第二百六十六条的解释》，以欺诈、伪造证明材料或者其他手段骗取养老、医疗、工伤、失业、生育等社会保险或者其他社会保障待遇的，属于刑法第二百六十六条规定的诈骗公私财物的行为。5、可能会被纳入失信人员名单。有这样一个案例。张某举报甲公司存在瞒报单位工资总额、未足额缴纳社保的情况。社保部门调查发现，举报人张某反映的问题并不存在，却发现举报人张某与甲公司并不存在劳动关系，张某却与乙公司存在劳动关系，工资也有乙公司发放。最后社保部门要求甲公司立即整改，对相关人员违规代缴的社保费予以清退，并将甲公司及相关人员纳入失信人员名单。二没工作单位的人如何缴纳社保1、自由职业者，有没有必要缴纳社保？答案是肯定有必要的。社保断缴的话会造成以下的影响：（1）医药费无法报销在很多城市社保断缴起的第二个月起，看病是不予以报销的。大家都知道现在自费看病是很贵的，如果没有缴纳社保，在生病时自己需全额缴纳医疗和住院费用，这样对于一个普通人来说经济压力会变得异常大。在很多城市，医保缴纳的时间越久，报销上限就会越高。（2）买房买车、入学落户受影响在一些城市，只有缴纳够足够时间的社保，才有资格落户买房，摇号买车。拿北京举例，需要缴纳5年的社保才有资格在京买房，另外在一些热门城市，比如上海、深圳、广州等都有相应的政策。（3）老年生活没有保障社保如果没有缴够15年是没有办法领取退休金的，自由职业会随时面对风险，想要老有所依，生活有所保障，社保缴纳是必须的。2、自由职业者如何缴纳社保？（1）购买灵活就业人员社保购买灵活就业人员社保是国家根据特殊劳动群体推出的社保优惠政策，自由职业者可以到户籍所在地社保服务大厅办理社保，此社保最大的特点就是待遇好，保障高，但是只可缴纳养老及医疗保险。灵活就业人员养老保险的缴纳基数取决于当地的平均工资，一般分为7档，养老保险需要缴纳15年。退休后的养老金计算公式为：基础养老金=（上年度社平工资+指数化月平均缴费工资）/2*缴费年限*1%医疗保险需要缴纳25-30年，需缴纳10%的基数金额。比如：当地平均工资为3000元，每月需缴纳金额为：3000*10%=300元。（2）参加城乡居民社保此社保待遇一般，而且参加城乡居民社保的前提必须是本地户籍才可以，只包含医疗和养老2大险种，由政府补贴和个人缴纳构成，个人可以选择档次，个人缴纳越多，政府补贴也越多。退休时间不分男女，均为60岁，领取退休金为：城乡居民养老金=基础养老金+个人账户养老金（3）通过第三方机构代缴市面上有很多社保代缴机构，可以让自由职业者进行社保挂靠，投保风险相对较大，遇上不靠谱的公司，很容易被骗。另外，社保一般费用较高，费用需本人全部承担，包括职工社保个人缴费部分、职工社保公司缴费部分以及社保代缴手续费。此类社保适合想要买房，用公积金还房贷的自由职业者，如果没有此方面的需求，建议慎重选择。提醒：如果没有固定单位可以缴纳职工社保，灵活就业社保和居民社保都是很好的选择，在个人能力范围之内，建议选择灵活就业社保更有优势。三灵活就业人员缴纳社保需要注意的问题1、什么是灵活就业人员？灵活就业人员是指，以非全日制、临时性和弹性工作等灵活形式就业的人员。包括：未就业人员、自谋职业人员、退休人员、失业人员辞职人员、从事个体劳动的人员等。2、多大年龄可以以个人身份参保呢？16岁以上、法定退休年龄以下都可以，当然还有特殊情况：如果达到退休年龄却未缴满社保的可以这么做：如女性55岁退休，社保缴纳了14年未缴满15年，可以延长一年，个人身份参加养老保险。另外，如果您是社会保险法实施之前（即2011年7月1日之前）参加的养老保险，也分这以下两种情况：举个例子：1）张阿姨于2006年6月1日首次参保，2020年时达到法定退休年龄时累计交费14年，可继续缴纳一年，领取养老金；2）陈阿姨于2011年3月1日首次参保，2020年达到法定退休年龄时累计交费9年，可继续缴纳5年，再一次性交剩下的一年，即可领取养老金。3、个人交社保到底划不划算？与单位职工参保想必，灵活就业人员自己缴纳费用显然是不划算的。1）如果是单位职工缴纳社保，则单位缴纳20%进入统筹账户，个人缴纳8%进入个人账户；2）灵活就业人员缴纳社保，则是本人缴纳20%，其中12%进入统筹账户，8%进入个人账户。但是与无社保人员想必，社会保险具有特殊的保障功能。如养老保险给你退休以后提供生活保障，医疗保险在你患病时提供就医保障。提醒：社保是一种保险，不建议从投资的角度看社保是否划算，如果嫌低，还可再上一份商业保险作为补充。毕竟谁也不能预料明天会发生什么，所以有份保障才能安心。注意哦，社保“挂靠”属于违法行为，欺诈骗保的形式必被抓，社保的意识要增强，合法参保才能有保障。●工资与社保必须一致吗？今天统一答复！●我叫增值税，我又变了！8月10日起，这是我的最新最全税率表！●2021女性退休年龄最新规定！●突发！稽查新系统来了，比金三还强大！8月1日起，9类企业，7个行业将被严查！●刚刚官宣：二、三孩家庭每月每孩发500元补贴！来源：工人日报、中国裁判文书网、生活晚间看。

近日，李会计遇到了一件糟心事，本月开具的20张专用发票全部被客户退回，理由是发票的开票人和复核人是同一人。一下子要作废重开这么多的发票，刚入行不久的李会计都快急哭了。那么，问题来了！开票人和复核人能不能是同一人？要不要退回重开？一税局答复了！税法暂未规定开票人和复核人不应为同一人！近日，广东省税务局对这一问题进行了明确的答复。可以！收款人、复核人和开票人是否可以为同一个人，税法上暂无规定。但同时，发票的填开应遵循财务会计制度的规定，原则上开票人和复核人不应为同一人。开票人、复核人、收款人需填写真实有效的姓名。“开票人和复核人能不能是同一人？”问这个问题的人在担心什么？其实就是税局认不认可这张发票，能不能抵扣。那我们就来看一下税法上是如何规定的：《国家税务总局关于修改的决定》（国家税务总局令第37号）第四条规定：这里仅规定了“”开票人”是发票的基本内容，“复核人”属于可填可不填项目。《关于做好增值税发票使用宣传辅导有关工作的通知》（税总货便函[2017]127号）的第十二条规定：购买方有权拒收的情形中不包含“开票人和复核人为同一人”。因此，税法对复核人没有硬性要求，更没有规定开票人和复核人不能同一人。回到实务中，不相容职位相分离其实是一种“理想”的状态，说到底内控也只是企业内部管理的问题。很多小公司，整个财务工作，从出纳、记账到开发票、报税都是一个人，还要求开票人和复核人是不同的两个人，明显不符合实际情况啊！虽然，财务工作要以谨慎性为原则，但还是要抓大放小，不必过于拘泥细节，难为自己也难为了别人。有一点需要提醒：有条件的大公司建议规范发票开具流程，设立发票的复核机制，防止因疏忽大意导致的虚开发票，更要杜绝徇私舞弊导致的虚开发票。二会计收到这14种发票不能报销！一律退回！1、发票信息不全或错误的发票，不能报销①

2021年9月起，增值税又有哪些新改动？现行的最新税率表是多少？进项税如何正确抵扣？今天起，这是最新的知识点！012021年增值税最新最全税率表2021年9月更新：添加住房租赁企业税率022021增值税进项抵扣手册增值税政策层出不穷，进项税扣除凭证种类又非常繁杂，送你一份最新最全的抵扣攻略，从此进项税抵扣不求人step1

9月起，社保迎来6大变化，各个都影响你的钱袋子！一9月起，社保缴费基数大调整！工资、公积金、养老金都将跟着变！继社保不再执行减免后，各地陆续公布了2021年度的社保缴费基数和标准。以山东为例：在全省统一公布2020年度全口径城镇单位就业人员平均工资之前，企业2021年度社会保险费月缴费基数上下限暂按19012元和3457元执行，灵活就业人员参照执行；机关事业单位2021年度社会保险费月缴费基数上下限暂按上年度标准执行。全省2020年度全口径城镇单位就业人员平均工资公布后，月缴费基数超出300%部分、不足60%部分，多退少补。1什么是平均工资？社会平均工资，简称平均工资，通常指某一地区或国家一定时期内（通常为一年）全部职工工资总额除以这一时期内职工人数后所得的平均工资。根据《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）规定：各省应以本省城镇非私营单位就业人员平均工资和城镇私营单位就业人员平均工资加权计算的全口径城镇单位就业人员平均工资，核定社保个人缴费基数上下限。2平均工资如何影响你的社保权益？除了这一大变化外，9月起，社保还将迎来以下五大变化！二变化一：社保优惠政策延长至2022年！1月26日，人力资源和社会保障部养老保险司司长聂明隽表示：阶段性减免社保费是一项临时性支持政策，2020年年底已经到期，三项社会保险费从今年1月1日起已按规定恢复正常征收。考虑到疫情风险仍然存在，部分企业压力可能较大，阶段性降低失业保险和工伤保险费率政策今年4月底到期后，将再延长至2022年4月30日。此前《国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知》（国办发〔2019〕13号）规定：疫情期间将该项政策延长到了2021年4月，此次会议则表示该政策将延长到2022年4月30日。

贷：其他货币资金—支付宝/微信（4）微信/支付宝涉及手续费举例：A公司利用个人微信收货款113元，实际到账为112元，其中1元是微信手续费，同时已给客户开具113元发票借：应收账款113

刚刚！国办发文！会计行业迎来最强监管！一最严会计监管来了！一、最严会计监管来了！8月23日，国务院办公厅发布了《关于进一步规范财务审计秩序促进注册会计师行业健康发展的意见》：划重点！！！1、依法整治财务审计秩序①对会计师事务所和上市公司从严监管，依法追究财务造假的审计责任、会计责任。加强财会监督大数据分析，对财务造假进行精准打击。②严肃查处违法违规行为并曝光典型案例。上下联动、依法整治各类违法违规行为，特别是针对当前行业内较为突出的会计师事务所无证经营、注册会计师挂名执业、网络售卖审计报告、超出胜任能力执业、泄露传播涉密敏感信息等，坚决纠正会计师事务所串通舞弊、丧失独立性等违反职业规范和道德规范的重大问题。③推动加快修订注册会计师法，进一步完善行政强制措施、丰富监管工具、细化处罚标准、加大处罚力度。合理区分财务造假的企业会计责任和会计师事务所审计责任，明确其他单位向注册会计师出具不实证明的法律责任。2、修订完善会计准则体系①完善企业会计准则体系，修订相关指南、案例等，加强培训和实务指导，及时解决贯彻实施中存在的突出问题。②制定推广会计数据标准，开展企业会计报表电子报送试点，推动部门间会计数据共享。③推动加快修订会计法，进一步明确会计核算、内部控制、信息化建设等要求，丰富监管手段，大幅提高处罚标准，加大财务造假法律责任追究力度，推进会计诚信体系建设，全面提升企业会计信息质量。3、加强行业信用管理出台注册会计师行业严重失信主体名单管理办法，依法依规共享和公开相关信息并实施联合惩戒。畅通投诉举报渠道，建立统一的行业举报受理平台，完善投诉举报办理机制，做到“接诉必应、限时核查，查实必处、处则从严”。二、加大财会监督力度8月18日，财政部副部长许宏才向十三届全国人大常委会第三十次会议作《国务院关于今年以来预算执行情况的报告》。该报告中提到下一步财政重点工作安排，加大财会监督力度。综合运用“互联网+监管”、大数据等手段，加大会计行业监管力度，加快推进注册会计师行业法律和基础制度建设，持续开展诚信教育，提高会计信息质量和会计师事务所等中介机构执业能力，坚持“零容忍”打击财务造假行为，优化执业环境。二刚刚，3810名注册会计师纷纷转型如上海：干赛强等73人因辞职离所等原因，已提出注销注册会计师注册申请。根据《注册会计师注册办法》（中华人民共和国财政部令第99号）的有关规定，现决定注销干赛强等73人注册会计师注册。江苏省：鉴于你们已不在会计师事务所专职执业，根据财政部《注册会计师注册办法》（财政部令第99号）第二十条规定，决定注销你们的注册会计师注册。湖北省：根据《中华人民共和国注册会计师法》、《注册会计师注册办法》规定，现决定注销潘海芳等344名注册会计师注册，收回注册会计师证书。据不完全统计，7月-8月期间，18个省份发布公告注销约3810名注册会计师注册。三会计已成行业“高危”工作现在会计已经成为高危职业了，有很多人可能不信，会计要一不小心，很可能成为“背锅侠”。一企业虚开发票，会计不知情仍然获刑3年。一公司偷税，老板和会计一起上“黑名单”更甚，有一会计是因为原来的公司停止经营，长时间没有纳税申报，被转为了非正常户，会计也被拉入了税务黑名单！重新再找工作后，却被税务局告知：没法再担任办税人员了！！！想想原本只想有份工作养家糊口，多年累计的经验，辛苦考的证……其实，早在之前财政部发布《关于加强会计人员诚信建设的指导意见》中指出，要建立会计人员“黑名单”制度！参与与会计职务相关的违法违规行为的会计人员都会列入“黑名单”对列入黑名单的会计人员实施约束和惩戒：1、在先进会计工作者评选、会计职称考试或评审、高端会计人才选拔等资格资质审查过程中，对严重失信会计人员实行“一票否决制”。2、对于严重失信会计人员，依法取消其已经取得的会计专业技术资格；3、被依法追究刑事责任的，不得再从事会计工作。4、支持用人单位根据会计人员失信的具体情况，对其进行降职撤职或解聘。不仅仅如此，还要对列入黑名单的会计人员实行联合惩戒机制。多部门联合惩戒，可能会产生什么后果？1、不能贷款买房！2、没法坐飞机和高铁！3、不能办移民！4、影响子女教育。5、个人征信黑记录…四最后，给会计们5点提醒！1、随着会计实名制实施后，会计人员的姓名、身份证件、银行卡信息、手机号码、人像信息都会被记录在案。个人的证件千万不要随意外借，一旦上了“黑名单”，后果真的不敢想象。2、千万不要参与违法事情，比如做假账、两套账、偷税逃税、虚开发票等等，选择工作时尽量去正规企业，为了一点点工资堵上自己的前途，真真划不来。3、会计证书不要随意挂靠，如果对方公司做些违法的事，你觉得你能逃脱得了干系吗？4、会计离职后，一定要及时变更财务人员信息。一旦公司出事，你有可能就会成为“背锅侠”。5、做会计兼职一定要清楚风险，一般兼职会计仅凭公司老板提供的发票做账，对公司的经营情况知之甚少。更甚，有的兼职会计直接给公司出谋划策，帮公司逃税。一旦出了事，税局查下来，一查一个准。最后，送会计们15个会计科目中常见的涉税风险点，建议收藏。注：本文由财春教育丨梅松讲税出品。梅松讲税，为财春教育旗下致力于打造税务精品内容的团队，服务内容包括：文章、课程、图片、图书等。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税务经理人，财务经理人整理发布。●工资与社保必须一致吗？今天统一答复！●我叫增值税，我又变了！8月10日起，这是我的最新最全税率表！●2021女性退休年龄最新规定！●突发！稽查新系统来了，比金三还强大！8月1日起，9类企业，7个行业将被严查！●刚刚官宣：二、三孩家庭每月每孩发500元补贴！

最近很多小伙伴反映收不到我们的推送，为了让咱们不再错过，请大家星标我们，看完文多多敲击【点赞、在看】！企业社保缴费，是不是必须要跟个人的工资保持一致呢？这个问题主要是针对于社保税改的一个问题。因为我们都知道从2019年1月1号开始，社保将由税务部门逐步开始征收，那么这也就意味着社保税改的落实和执行，从2019年开始都是要慢慢的执行了。随着社保入税+金税三期的强大，只要对比工资和社保不一致，企业就存在问题。1工资与社保不一致涉税风险分析理论上来说，工资和社保是一致的，但是两者不一致，不一定就代表企业有问题。就算系统提示异常，不代表企业就存在问题的。举个例子，给小伙伴们一起分析这问题。某总部在深圳，李四在深圳总部签订劳动合同，因李四是深户，要求缴纳在深圳，后面被总部派去上海公司任职，上海公司负责支付并承担工资薪金代扣代缴个税、承担社保费。那上海公司来说，只有工资代扣代缴个税，没有社保，企业是不是有很大的涉税风险？有人有这样的疑问：在上海只缴个税，没有缴社保，会不会被上海税局认定公司有问题？企业，总不能因为税局要求社保和工资必须一致，所以总分公司不允许调配员工。肯定不行的，那怎么看这涉税风险呢？我们分两种情况来看：情况1：企业人资不变，企业如何面对税务稽查？需要企业从多方面方式证实。比如企业调配协议，按协议发放薪酬，有签名文件等。情况2：企业人员调配，企业如何面对税务稽查？就想案例那样，李四在深圳总部交社保，调拨到上海公司，只扣个税。这种情况怎么办？账务上可以把这部分社保作为其他应收/应付挂账，上海公司可提供内部证据作以税前列支。其实，李四完全可以在总部缴社保和发工资扣个税。由于上海承担社保、工资。则需要上海公司支付给深圳总部，同时，深圳总部给上海分公司开票，作以税前抵扣凭证。因此，工资与社保的涉税风险，必须与企业管理相关联。我们需要全面彻底了解涉税业务，准确理解涉税政策，然后找到风险可控的方案。2牢记！这4个方面工资涉税稽查根据企业情况，稽查人员针对企业账务上的工资支出，可从4个方面入手稽查：1、审核工资凭证检查企业人员花名册、考勤表、工资明细账和工资条，审核发放工资与银行代发工资的数据是否一致。2、检查企业职工人数、薪酬标准检查职工人数分析企业记账凭证和原始凭证，结合企业生产经营情况和生产规模来判断企业职工人数和形成标准是否合理。3、审查账实差异审查分析企业“应付职工薪酬”科目与实际工资总额是否一致，核对各种津贴、补助和奖金发放是否正常。4、结合第三方信息系统分析企业数据利用金税三期系统和社保系统，核查工资表中人员与企业交社保人员是否一致，并对企业缴纳个税和收入情况实施检查。3社保挂靠个人与企业风险挂靠社保可以说是一件很常见的事情了，但是挂靠社保个人和企业将面临哪些涉税风险，你知道吗？严重的则要入刑！1、对于个人的风险①

一直以来，我们想用一种简单、形象、通俗易懂的方式，将枯燥、乏味的财税知识分享给大家，让大家更为轻松的掌握税法、财务知识等。今天，我们给大家带来的是增值税，我们尝试用简单、形象的漫画形式，给大家展示一个全新易懂、好记忆的增值税知识脉络，包含：增值税的概念、计算以及税率表等。当然，新的形式也带来新的挑战，我们力求表达的专业、严谨，但难免会有纰漏存在，希望大家对此能够给予斧正。同时，如果大家有什么想要看的内容，也可以再留言区告诉我们，我们将视情况选取合适的内容，做成漫画内容。最后，我们希望能让更多的人看到这篇漫画，这是对我们最大的鼓励和嘉奖，也是我们提供更多优秀原创漫画内容的动力。希望大家多多支持，么么哒……出品丨财春教育新媒体中心策划丨银灵子插画丨杨康发布丨财务第一教室原创首发版权丨如需转载，请联系授权扫码关注我们税法解读，税务咨询持之以恒，专心致志

女性职工法定退休年龄最新规定来了！连续工龄满10年五十周岁就可以申请退休根据《国务院关于安置老弱病残干部的暂行办法》和《国务院关于工人退休、退职的暂行办法》文件所规定的退休年龄。即全民所有制企业、事业单位和党政机关、群众团体的工人：（一）男年满六十周岁，女年满五十周岁，并且连续工龄满十年的；（二）男年满五十五周岁、女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或其他有害身体健康的工作；（三）男年满五十周岁，女年满四十五周岁，连续工龄满十年，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的应当准予退休。一、女干部党政机关、群众团体、企业、事业单位的干部符合下列条件之一的，都可以退休。（一）女年满五十五周岁，参加革命工作年限满十年的；（二）女年满四十五周岁，参加革命工作年限满十年，经过医院证明完全丧失工作能力的；（三）因工致残，经过医院证明完全丧失工作能力的。二、女工人全民所有制企事业单位、机关群众团体工人符合下列条件之一的，应该退休。（一）女年满五十周岁，连续工龄满十年的；（二）从事井下、高空、高温、特别繁重体力劳动或者其他有害身体健康的工作，女年满四十五周岁，连续工龄满十年的。本项规定也适用于工作条件与工人相同的基层干部；（三）女年满四十五周岁，连续工龄满十年的，由医院证明，并经过劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力的；（四）因工致残，由医院证明，并经劳动鉴定委员会确认，完全丧失劳动能力。注意了：如果你参保的不是职工养老保险，而是城乡居民养老保险，那么必须等到60周岁的时候才能享受居民养老金的待遇。因为国家在出台关于居民养老金待遇的同时，统一规定：女性的退休年龄必须达到和男性的法定退休年龄一致，才可以办理退休。而男性的退休年龄一般为60周岁。也就是说，参保城乡居民养老保险的个人，不论男女要达到60周岁才可以领到基本养老金。长达10年的弹性退休时间引发网友热议从规定中我们看到，男性的退休年龄最早是50周岁，最晚是60周岁；女性的退休年龄最早是45周岁，最晚是55周岁。这也是关于退休年龄中存在的最大争议：具体多少周岁不能自己选，只能根据政策执行。而且女性灵活就业人员的退休年龄，有的地区执行的是55周岁，有的地区执行的是50周岁。另外，灵活就业人员和企业职工之间身份的转换，也需要对退休年龄做重新确认。比如山东淄博等一些地区是按照在企业工作满10年，就可以按照50岁退休；而有的地区只要转为灵活就业人员必须要55岁退休；广东省只要参加过职工基本养老保险缴费，退休不在管理技术岗位上，就可以按照50岁退休；青海、四川、青岛等很多地区女性灵活就业人员的退休年龄是50周岁。对此，网友表示：“支持50岁退休”“50岁退休正好，能再早点更好”！还有一部分男性网友认为“男性应该比女性提前退休”。职工养老保险没有交满15年退休时能领养老金吗？我们都知道，只有当我们退休时缴纳了至少15年的社保，我们才能拿到养老金。根据不同地区的不同规定，我们需要缴纳15年、20年甚至25年、30年的社保，才能享受“终身医疗报销”待遇。换句话说，15年是社会保障的“最低门槛”。关于女性职工养老保险的缴纳年限，如果没有缴纳满15年怎么办？一、一次性补缴一次性缴满15年社保，这太方便了，然而这对于那些按年交社保的人来说太不公平。所以这种方式已经被国家逐步取消了。目前，只有符合以下条件才能一次性补缴：1.2011年以前退休的国有企业事业单位职工；2.1961年至1982年期间下乡的知识青年；3.男性65岁，女性60岁的退休人员，在2011年之前已经在当地缴纳了社保。二、按年补缴

近日，深圳税务局公布“智慧稽查”2.0版正式上线！升级后的新稽查系统到底有多强大？对企业有何影响？企业该如何应对？重磅消息！税务智慧稽查系统真的来了！6月25日，深圳市税务局公布：“智慧稽查”2.0版正式上线。升级后的“智慧稽查”到底有多强大？据悉，“智慧稽查”1.0版自2020年12月上线以来，在打虚打骗、部门协作、提升执法质效等方面发挥了重要作用，已成为深圳税务稽查部门稽查执法的“良工利器”。而“智慧稽查”2.0版则全面布局“四个中心”：1、情报中心情报中心构建了一个从数据采集、建模、分析到反馈的完整数据情报运用闭环，实现快速精准识别虚开骗税、偷逃税等行为的功能。2、指挥中心指挥中心实现了对执法现场的实时远程指挥及执法过程的记录。3、办案中心办案中心实现了案卷无纸化、类案标准化等功能，有效辅助稽查人员快速规范办案。4、决策中心决策中心既实现了对稽查案件状态的实时掌控，确保稽查办案过程管控，也实现了对税收违法走势的分析预测功能，为稽查办案决策部署提供科学依据。相比于之前的税务稽查系统，“智慧稽查”系统有何不同？不得不感叹，税务稽查也走在了技术的最前沿！既然税务稽查系统如此强大，那哪些行业会被重点关注？又有哪些行为会被重点稽查？注意了，这9类企业要小心了！以后将重点稽查！一虚假开户的企业

新一轮的申报工作又开始啦！税务局刚刚通知，8月征期延长！纳税人要合理安排时间，按时完成抄报税哦！1定了，8月征期延长！8月15日是星期日，8月征期顺延至8月16日,请纳税人合理安排时间抄报税。除特殊情况外，一般需申报的税种为增值税（一般纳税人）、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、个人所得税（工资薪金）、印花税等2抄报流程一般纳税人抄报流程小规模纳税人抄报流程（注意：此流程为小规模季度申报纳税人的抄报流程）3税控盘抄税方法一、自动抄报开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2021年9月15日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。二、手工抄报1.上报汇总操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。2.网上申报操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。（小规模季度申报纳税人本月无需此操作）*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。3.反写监控操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。4、确认成功操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。4税务UKey操作方法一、自动抄报开票电脑联网稳定且软件中服务器地址和端口号正确的情况下，登录开票软件会自动上报汇总，申报完成后，再次打开开票软件，会自动反写。需核对开票截止时间是否更新到2021年9月15日左右。若自动抄报未成功，或开票截止时间未更新，可参照以下步骤进行抄报。二、手工抄报1.上报汇总操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【上报汇总】。2、网上申报操作流程：通过各省市电子税务局网或第三方申报软件进行【网上申报】。以北京市电子税务局网为例，如下图。（小规模季度申报纳税人本月无需此操作）*注：若申报过程中遇到问题，建议您咨询当地申报系统客服热线。3、反写监控操作流程：点击【数据管理】-【汇总上传】-【反写监控】。4、确认成功操作流程：重新打开汇总上传界面，查看各发票类型开票截止时间是否更新到下月中旬，若更新，说明操作成功。5金税盘操作方法一、操作方法①计算机连接互联网状态下登录开票系统自动进行汇总上传。②进行纳税申报。③纳税申报成功后需再次登录系统完成自动清卡工作。二、确认成功1.上报汇总操作流程：点击【汇总处理】-【状态查询】-【增值税专用发票及增值税普通发票】。查看上次汇总报送日期：2021年08月01日00时00分，汇总报送起始日期：2021年09月01日，汇总报送资料：无，或者您只看锁死日期更新到2021年09月，汇总报送资料“无”，此状态说明您2021年08月已经完成清卡工作。6常见问题1.非季度申报也需要打开软件进行上报汇总和反写工作吗？答：需要，每月需要打开软件检查开票截止日期是否更新为下月中下旬，如已更新，无需操作。2.月初没有做抄报税是否可以开发票？答：开票截止日期之前都可以开票。开票截止日期前完成抄税是否更新为下月中下旬，如已更新，无需操作。3.上报汇总提示有未上传发票如何处理？答：首先检查电脑网络是否正常，再打开软件，点击【系统设置】-【参数设置】-【网络配置】，检查服务器地址端口号是否正确，测试链接成功，点击【手工上传发票】，上传发票份数为0，即可抄税。4.月初打开软件，还没有任何操作，开票截止日期已经自动变更了，是否还需要继续操作？答：不需要。因为软件有自动抄税功能，如日期已经更新则不需要操作，若申报没做，记得申报。5.多块税控盘可以在同一台电脑上抄税吗？答：可以，更换税控盘登录软件，可正常操作。来源：财务第一教室，税务大讲堂，梅松讲税，税台，百旺呼叫中心，财务经理人，税务经理人整理发布。●最严稽查来了！涉及天津、河北、山东、江苏、湖南、海南、江西……●刚刚，增值税又变了！税务局紧急通知！8月1日起全国执行！●明确！延迟退休实施原则公布！70/80/90后退休年龄清楚了！●重磅！7月10日起，1%专票可抵9%进项！税局刚明确！普通发票抵扣又添新成员！●第一次有人把劳务派遣和劳务分包的区别，讲的这么清楚！真的太好懂了！